Liiklussüüteod

1-26-3745

•

•

Huumi poolt kasutatud Tallinnas Seebi tn 22 asunud kontori läbiotsimisel, vaadeldud 05.08.2025 vaatlusprotokollis, pakitud ümbrikusse 2); − X LHV PANK AS pangakaart, kaks JRA Transportation OÜ LHV Pank AS pangakaarti, koopia X ID kaardist, koos allkirja näidistega, leht, millel JRA Transportation templi jäljendid (leitud ja äravõetud M. Huumi elukoha xxx läbiotsimisel, vaadeldud 24.07.2024 vaatlusprotokollis, pakitud ümbrikusse 3); − ümbrik käsikirjaliste märkmetega(leitud ja ära võetud M. Huumi poolt kasutatud Tallinnas Seebi tn 22 asunud kontori läbiotsimisel, vaadeldud 14.06.2023 vaatlusprotokollis, pakitud ümbrikusse 4); − Allstarcars Group OÜ kaks inglisekeelset volitust, millel ühel allkiri ja tempel (leitud ja äravõetud M. Huumi elukoha xxx läbiotsimisel, vaadeldud 11.07.2025 vaatlusprotokollis, pakitud ümbrikusse 5); − JRA Transportation OÜ volitused Marko Huumile (leitud M. Huumi kasutatud sõiduki Mercedes-Benz S350 reg nr XXX läbiotsimisel, vaadeldud 11.07.2025 vaatlusprotokollis I köide tl 158-162, pakitud ümbrikusse 6); − CHARGE SIA tempel (leitud M. Huumi kasutatud sõiduki Mercedes-Benz S350 reg nr XXX läbiotsimisel, vaadeldud 06.07.2023 vaatlusprotokollis, mis asub I lisaköite lk 62, pakitud ümbrikusse 8); − JRA Transportation 02.12.2022 ostuarve koos maksekviitungi ja lätikeelse 04.12.2022 kuupäevaga dokumendiga JRA Transportation SIA ja LMT Retail &Logistics SIA vahel (leitud ja äravõetud M. Huumi elukoha xxx läbiotsimisel, vaadeldud 03.10.2023 vaatlusprotokollis, mis asub I lisaköite lk 4750, pakitud ümbrikusse 9); − dokumendid, mis seotud äriühingutega Sia Allstarcars, Car_Pass, UAB Autaura, SIA E&R Wheels, JRA Transportation OÜ, Star Cars Group OÜ (leitud ja ära võetud M. Huumi poolt aadressil Seebi 22, Tallinn kasutatud kontori läbiotsimisel, vaadeldud 20.12.2023 vaatlusprotokollis, mis asub I lisaköite lk 22-34, pakitud ümbrikusse 10). kohtuotsuse jõustumisel tagastada Yle järgmised asitõendid: − võõrkeelsed erinevate sõidukitega seotud dokumendid 17 lehel (leitud ja ära võetud Y elukoha xxx läbiotsimisel, vaadeldud 25.07.2025 vaatlusprotokollis, pakitud ümbrikusse 7); uurimisasutuse andmehoidlas hoitavad digitaalsete andmete koopiad kustutada kriminaalasjas otsuse jõustumisel.

Mõista Marko Huumilt Eesti Vabariigi kasuks välja menetluskulud: • sundraha, s.o 1 419 eurot, • joobe tuvastamisega tekkinud kulu summas 14 eurot, • Tallinnas Seebi tn 22 läbiotsimisel leitud seifi avamisest tekkinud kulu summas 50 eurot, s.o kokku 1 483 eurot. Menetluskulu kogusummas 1 483 eurot tuleb tasuda kohtuotsuse jõustumisest 12 kuu jooksul Maksuja Tolliameti arveldusarvele EE351010052031000004 SEB pangas, EE522200221013264447 Swedbankis, EE401700017002872300 Luminor pangas või EE957700771001523585 LHV pangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 33312300011399 ning selgitus „Marko Huum, 1-26-3745, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud,

1-26-3745 suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega. Süüdistataval ja kaitsjal on apellatsiooniõigus ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

ASJAOLUD JA MENETLUSE KÄIK

1-26-3745 (alates 04.02.2022 nimega FOLLEND Inkasso OÜ, alates 11.11.2022 äriregistrist kustutatud, juhatuse liige kuni 21.02.2022 M. Huum), Mai Cars OÜ (juhatuse liige M. Huum), UAB Autotrada (juhatuse liige Q), SIA Travel With US (juhatuse liige W, varasemalt M. Huum), SIA Super rent (kustutatud alates 22.11.2022), E&R wheels SIA (kasutusel müümisel peale käibemaksukohustuslase staatuse lõppemist). M. Huum esitas klientidele ning Transpordiametile eelnevalt nimetatud äriühingute nimelt koostatud müügiarveid ja lepinguid sõidukite päritolu näitamiseks. Arved, mis kuriteoskeemis kasutatud äriühingute nimel koostati, esitas M. Huum ilma käibemaksuta. Ostjatelt laekus sõidukite ostuhind äriühingute Mai Inkasso OÜ, Mai Cars OÜ, E&R Wheels SIA panga- või maksekontodele, milledelt see liikus sõidukite ostmiste rahastamiseks ülekannetena edasi või võeti kontodelt M. Huumi poolt välja. M. Huum, soetades sõidukeid käibemaksukohustuslastest äriühingute kaudu ja seejärel neid mittekäibemaksukohustuslastest äriühingute nimel müües, varjas, et tegelik sõidukite soetaja ning edasimüüja ehk ettevõtlusega tegelev isik on tema füüsilise isikuna. Varjamise eesmärk oli vältida enda kui ettevõtlusega tegutseva isiku käibemaksukohustuslasena registreerimise, käibedeklaratsioonide esitamise ning nende alusel sõidukite müügikäibelt käibemaksu tasumise kohustust. Maksukorralduse seaduse (MKS) § 84 kohaselt kui tehingu või toimingu sisust ilmneb, et see on tehtud maksudest kõrvalehoidumise eesmärgil, kohaldatakse maksustamisel sellise tehingu või toimingu tingimusi, mis vastavad tehingu või toimingu tegelikule majanduslikule sisule. M. Huumi poolt sõidukitega tehtud tehingute ja toimingute tegelikuks majanduslikuks sisuks oli nende soetamine ja müümine M. Huumi kui füüsilise isiku poolt. Maksudest kõrvalehoidmise eesmärgil on ta soetanud ja müünud järgnevad sõidukid: • oktoober 2021 − UAB Linkela ́lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud MERCEDES-BENZ VITO (VIN kood XXXXXXXX) Sle 9 950 euro eest; − UAB Ierenas`lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud HONDA CR-V (VIN kood: XXXXXXXX) Lux Motors OÜ-le 19 900 euro eest; − PatAutomobile GmbH ́lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud AUDI A4 AVANT (VIN kood: XXXXXXXX) Zle 20 000 euroga. Oktoobrikuus 2021 oli M. Huumil sõidukite müügist tekkinud käibe suuruseks 29 850 eurot. • november 2021 − PatAutomobile GmbH ́lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud AUDI A4 AVANT (VIN kood: XXXXXXXX) Zle 20 000 euroga. Antud sõidukit soetades ja müüma asudes pidi M. Huum teadma, et tema maksustatav käive 2021. aastal ületab 40 000 euro piiri, mistõttu ta oleks käibemaksuseaduse (KMS) § 19 kohaselt pidanud end registreerima käibemaksukohustuslaseks ning sellele järgnevalt KMS § 24 lg 1 alusel võõrandatavale sõidukile lisama käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS § 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu KMS § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust KMS § 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. Välja toodud kohustused jättis M. Huum nii eelneva sõiduki kui ka kõigi järgnevate osas täitamata; − Dosch Automobile GmbH`lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud ŠKODA KODIAQ (VIN kood: XXXXXXXX) Ale 24 500 euro eest;

1-26-3745

•

•

•

•

•

•

− Kramar GmbH ́lt E&R Wheels Sia kaudu soetatud MERCEDES-BENZ C 220 D 4MATIC (VIN kood: XXXXXXXX) Daisen OÜ-le 14 990 euro eest. November 2021 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müüki kokku summas 59 490 eurot (20 000+24 500+14 990). Selles summas olid maksustatavaks käibeks 49 575 eurot (39 490/1,2), millelt arvestatav käibemaks oli 9 915 eurot. detsember 2021 − Autohaus Josef ́lt Huum E&R Wheels Sia kaudu soetatud BMW 320 (VIN kood: XXXXXXXX) Hle 16 000 euroga. Detsembrikuu 2021 osas on M. Huum jätnud seega deklareerimata müügi summas 16 000 eurot. Selles summas oli maksustatavaks käibeks 13 333,33 eurot (16 000/1,2), millelt arvestatav käibemaks oli 2 666,67 eurot. veebruar 2022 − Nannt cars gmbh`lt SIA allstarcars kaudu soetatud MERCEDES-BENZ C 200 D (VIN kood: XXXXXXXX) Hle 23 900 euroga; − Nakhle Automobile e. K ́lt SIA allstarcars kaudu soetatud BMW 520D XDRIVE (VIN kood: XXXXXXXX) Zle 28 000 euroga. Veebruar 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 51 900 eurot (23 900+28 000). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 43 250 eurot (51 900/1,2) eurot, millelt arvestatud käibemaks oli 8 650 eurot. märts 2022 − MB AUTOZIRNIS`ilt SIA allstarcars kaudu soetatud VOLKSWAGEN ARTEON (VIN kood: XXXXXXXX) LuxMotors OÜ-le 18 700 euroga. Märts 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 18 700 eurot. Selles summas oli maksustatavaks käibeks 15 583,33 eurot (18 700/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 3 116,67 eurot. aprill 2022 − AHF cars`ilt SIA allstarcars kaudu soetatud PORSCHE 718 BOXSTER SPYDER (VIN kood: XXXXXXXX) Ole 39 000 euroga; − Uab autokrisma`lt SIA allstarcars kaudu soetatud PEUGEOT 508 (VIN kood: XXXXXXXX) LuxMotors OÜ-le summas 19 000 eurot. Aprill 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 58 000 eurot (39 000+19 000). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 48 333,33 eurot (58 000/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 9 666,67 eurot. mai 2022 − Autohaus Rolf Horn Gmbh`le SIA allstarcars kaudu soetatud BMW X3 XDRIVE 20D (VIN kood: XXXXXXXX) Gile 34 900 euroga; − Auto asar`lt SIA allstarcars kaudu soetatud VW Passat (VIN kood: XXXXXXXX) Ule 18 990 euroga. Mai 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 53 890 eurot (34 900+18 990). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 44 908,33 eurot (53 890/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 8 981,67 eurot. juuni 2022 − Flexi rental services`ilt SIA allstarcars kaudu soetatud BMW M240I XDRIVE (VIN kood: XXXXXXXX) Ule 23 700 euro eest; − UAB Tadita ́lt allstarcars group OÜ kaudu soetatud VOLKSWAGEN AMAROK (VIN kood: XXXXXXXX) LuxMotors OÜ-le 30 800 euroga;

1-26-3745 − MERCEDES-BENZ C 220 BLUETEC (VIN kood: XXXXXXXX) Gle 15 250 euroga; − Audi A6 Avant (VIN kood: XXXXXX) Dle 28 500 euroga; − Mercedes-Benz C200D (VIN kood: XXXXXXXX) Yle 22 400 euroga. Juuni 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 120 650 eurot (23 700+30 800+15 250+28 500+22 400). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 100 541,66 eurot (120 650/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 20 108,33 eurot. • juuli 2022 − UAB Autara SIA allstarcars kaudu soetatud MERCEDES-BENZ E220D (VIN kood: XXXXXX) LuxMotors OÜ-le 20 000 euroga; − Škoda Superb (VIN kood: XXXXXX) Ele 21 800 euroga. Juuli 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 41 800 eurot (20 000+21 800). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 34 833,33 eurot (41 800/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 6 966,67 eurot. • november 2022 − FLEX FLEET GmbH`lt allstarcars group OÜ kaudu soetatud Škoda Kodiaq (VIN kood: XXXXXX) Zle 26 000 euro eest; − Volvo V60 (VIN kood: XXXXXX) Ale 26 900 euro eest; − BMW 330D (VIN kood: XXXXXX) Jle 8 800 euro eest. November 2022 osas on M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 61 700 eurot (26 000+26 900+8 800). Selles summas oli maksustatavaks käibeks 51 416,66 eurot (61 700/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 10 283,33 eurot. • detsember 2022 − KFZ Verkauf V`lt JRA Transportation OÜ kaudu soetatud BMW 530 (VIN kood: XXXXXX) Mle 31 800 euroga. Detsember 2022 osas M. Huum jätnud deklareerimata müügi summas 31 800 eurot. Selles summas oli maksustatavaks käibeks 26 500 eurot (31 800/1,2), millelt arvestatud käibemaks oli 5 300 eurot. Arvestades, et M. Huum oleks vähemasti alates novembris 2021 pidanud KMS § 19 lg 1 sätestatust tulenevalt registreerima end käibemaksukohustuslaseks, siis KMS § 27 lg 2 kohaselt oli ta kohustatud esitama ka käibedeklaratsioone. Eeltoodust lähtuvalt on M. Huum järgnevate maksustamisperioodide osas eelnevalt välja toodud sõidukite müügitehingute puhul jätnud esitamata maksudeklaratsioonid (käibedeklaratsioonid) ning seetõttu neis ka enda ettevõtluselt tekkinud käibe ja sellelt arvestatava käibemaksu järgnevalt: Periood November

Detsember

Veebruar

Märts 2022 Aprill

KMD rida 1, käive 20% määraga 49 575

KMD r4, Käibelt arvestatud käibemaks 9 915

13 333,33

2 666,67

43 250

8 650

15 583,33 48 333,33

3 116,67 9 666,67

1-26-3745

Mai 2022 44 908,33 8 981,67 Juuni 2022 100 541,66 20 108,33 Juuli 2022 34 833,33 6 966,66 November 51 416,66 10 283,33

Detsember 26 500 5 300

KOKKU

428 274,97 85 705 Eelnevate maksustamisperioodide osas käibedeklaratsioonide esitamata jätmisega on M. Huum varjanud enda maksukohustust seega summas 85 705 eurot ehk enamas määras kui suurele kahjule vastav ulatus KarS §121 p 2 tähenduses. M. Huumi tegevus oli tahtlik. Ta pidi vähemasti pidama võimalikuks, et sõidukeid eelnevalt kirjeldatud kujul müües tegeleb ta ettevõtlusega, on tegelikkuses muutnud käibemaksukohustuslaseks ning tal tuleb asuta esitama käibedeklaratsioone. Nende esitamata jätmisega seadis ta eesmärgiks enda maksukohustuse vähendamise (selle mitte tekkida laskmise näol) ning pidas võimalikuks, et see eesmärk täitub. Seega pani Marko Huum toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile andmete esitamata jätmise enda maksukohustuse vähendamise eesmärgil, varjates enda maksukohustust suurele kahjule vastavast summast enam. Samuti süüdistatakse Marko Huumi KarS § 424 lg 1 järgi selles, et tema 23.12.2022 kella 13.56 ajal juhtis Tallinna linnas Paldiski mnt ja Mõisa tn ristmiku juures tahtlikult mootorsõidukit Peugeot 207 reg nr XXX joobeseisundis (ekspertiisiakti nr 1648T kohaselt tuvastati veres etanooli sisaldus (2,79 +/- 0,06 mg/g, k=2; lõplik tulemus 2,73 mg/g), millega rikkus liiklusseaduse § 69 lg 1 (Juht ei tohi olla joobeseisundis. Joobeseisundi või käesoleva paragrahvi lõikes 3 nimetatud piirmäära ületamine tuvastatakse korrakaitseseaduses sätestatud korras), LS § 69 lg 2 p 1 (Alkoholijoobes olevaks loetakse mootorsõidukijuht, trammijuht ja maastikusõidukijuht kui juhi ühes grammis veres on vähemalt 1,50 milligrammi alkoholi või tema väljahingatavas õhus on alkoholi 0,75 milligrammi ühe liitri kohta või rohkem), KorS § 36 lg 1 (Joobeseisund on alkoholi, narkootilise või psühhotroopse aine või muu joovastava aine tarvitamisest põhjustatud terviseseisund, mis avaldub väliselt tajutavas häiritud või muutunud kehalistes või psüühilistes funktsioonides ja reaktsioonides) ning § 36 lg 4 p 1 ja 2 (Joobeseisundi liigid on: 1) alkoholijoove; 2) narkootilise, psühhotroopse või muu joovastava aine tarvitamisest põhjustatud joove) nõudeid. Seega pani Marko Huum toime KarS § 424 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o mootorsõiduki juhtimise joobeseisundis. Samuti süüdistatakse Marko Huumi KarS § 344 lg 1 järgi. M. Huumile esitati kuriteokahtlustus kriminaalasjas 23230300007 KarS § 424 lg 1 tunnustel. Põhja Ringkonnaprokuratuur lõpetas 19.09.2023 määrusega M. Huumi suhtes kriminaalmenetluse KrMS § 202 alusel ning talle määrati muuhulgas kohutuseks ajavahemikul 12.06.2024 19.06.2024 anda neljas laboratoorne vereanalüüs PEth, mille tulemused tuli edastada prokuratuurile e-posti teel või kirjalikult hiljemalt 03.07.2024. Nimetatud vereanalüüsi PEth veremarkeri näit ei tohtinud ületada neljandas proovis näitu 50 ng/ml. 14.06.2024 kell 08.10

1-26-3745 andis M. Huum SYNLAB Eesti OÜ-s vereproovi, milles analüüsi järel tuvastati fosfaatidüületanooli näiduna 427 ng/ml. M. Huum, saanud teada analüüsi tulemustest, otsustas võltsida 14.06.2024 antud proovi analüüsi tulemusi. Kohtueelses menetluses tuvastamata kohas ajavahemikus 14.06.2024 kell 08.10 kuni 17.07.2024 kell 16.57 võltsis ta analüüsi tulemusi sisaldavat dokumendi, märkides selles, et tema fosfaatidüületanooli näit oli 427 ng/ml asemel 31 ng/ml. M. Huum võltsis dokumenti eesmärgiga vältida enda suhtes KrMS § 202 alusel lõpetatud kriminaalmenetluse uuendamist ja selle tagajärjena võimalikku süüdmõistmist kuriteos ühes kaasnevate kohustustega, sh sunniraha, mõistetavat karistust ja selle kandmist. Seega pani Marko Huum toime KarS § 344 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o dokumendi võltsimise, mille alusel on võimalik omandada õigusi ja vabaneda kohustustest. Samuti süüdistatakse Marko Huumi KarS § 345 lg 1 järgi selles, et tema olles võltsinud Synlab Eesti AS poolt 14.06.2024 võetud vereproovi analüüsi tulemust kajastavat dokumenti, edastas selle 17.07.2024 kell 16.57 ajal oma e-posti aadressilt xxx e-posti aadressile [email protected] kinnitamaks, et ta on täitnud talle kriminaalmenetluse 23230300007 lõpetamisel KrMS § 202 alusel prokuratuuri poolt määratud kohustuse. Dokumenti edastades omas M. Huum eesmärki vältida enda suhtes KrMS § 202 alusel lõpetatud kriminaalmenetluse uuendamist ja selle tagajärjena võimalikku süüdmõistmist kuriteos ühes kaasnevate kohustustega, sh sunniraha, mõistetavat karistust ja selle kandmist. Seega pani Marko Huum toime KarS § 345 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o võltsitud dokumendi kasutamise, mille alusel on võimalik omandada õigusi või vabaneda kohustustest.

1-26-3745

MAAKOHTU SEISUKOHT JA PÕHJENDUSED

(allkirjastatud digitaalselt)

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.