Majandusalased süüteod › Ebaseaduslik majandustegevus

Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning süüdistataval ja kaitsjal ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

1-18-7277 Asja kohtulikul arutamisel kohus tuvastas H.Z süüdistatakse selles, et tema ajavahemikul 2015 kuni 2017 hoidis, ladustas, toimetas edasi ning kauples suures koguses maksumärgiga märgistamata ning teistele nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodetega, kokku 370 860 sigaretti. 2015.a detsembri algusest kuni 08.03.2016.a omandas kauplemise eesmärgil tuvastamata isikutelt suures koguses sigarette – kokku 148 780 sigaretti, hoidis neid Narvas tuvastamata kohtades ja toimetas edasi ning müüs neid K P, nimelt: - 2015.a detsembris müüs H.Z K.P 60 100 sigaretti, mille K.P müüs edasi teistele isikutele; - ajavahemikul 01.01.2016.a - 08.03.2016.a müüs H.Z K.P 88 680 sigaretti, millest 85 200 sigaretti müüs K.P edasi teistele isikutele ja 3 480 sigaretti, so 2920 tk-i Kiss Romantic, 20 tk-i Kiss Dream, 20 tk-i American Legend, 40 tk-i Winston Blue, 20 tk-i L&M Blue, 400 tk-i Regina Blue, 40 tk-i More Red ning 20 tk-i Bond võeti K.P ära väärteomenetluse nr 930016000191 raames 08.03.2016.a teostatud läbiotsimise käigus korterist aadressil XXX ja kinnistult asukohaga XXX. Peale selle 2017.a veebruaris omandas kauplemise eesmärgil tuvastamata isikutelt suures koguses sigarette – kokku 219 420 sigaretti, koos N K hoidis ja ladustas neid nii garaažiboksis aadressil XXX kui ka tuvastamata kohtades Ida-Virumaal, osaliselt toimetas need sigaretid Tartust Ida-Virumaale ning realiseeris need sigaretid erinevatele tarbijatele, nimelt: - tegutsedes koos N.K omandas realiseerimise eesmärgil tuvastamata isikutelt 100 000 maksumärkideta sigaretti Metro Redline, mis 18.02.2017.a. ladustati garaažiboksis aadressil XXX ning 60 000 Valgevene Vabariigi maksumärkidega sigaretti NZ Gold, mis 20.02.2017.a. ladustati samasse garaažiboksi. Ostetud kogusest: - 20.-21.02.2017.a toimetas H.Z 39 000 sigaretti Ida-Virumaale ja müüs edasi erinevatele isikutele; - 21.02.2017.a 71 000 sigaretti (neist 30 000 Metro Redline ja 41 000 sigaretti NZ Gold) avastati ja võeti ära Ida-Virumaal Tartu-Jõhvi mnt 65. km-l Jõhvi suunas liikunud sõiduautost Mercedes-Benz, registreerimismärk XXX, mida juhtis H.Z; - 50 000 sigaretti müüs N.K edasi erinevatele isikutele Tartus, Tallinnas või Ida-Virumaal. - 22.-23.02.2017.a. tegutsedes koos N.K tellis edasimüügi eesmärgil tuvastamata isikutelt ca 60 000 Valgevene Vabariigi maksumärkidega sigaretti NZ Gold, mille ostmiseks H.Z andis N.K raha. Kui 23.02.2017.a tellitud sigaretid toimetati Eestisse, siis need 59 420 sigaretti 23.02.2017.a kella 22:50 paiku avastati ja võeti ära Valga-Tartu mnt Rõngu asulas Tartu maakonnas sõidukist Renault, Leedu registreerimismärk XXX, mida juhtis Valgevene Vabariigi kodanik A M. H.Z omandas kauplemise eesmärgil tuvastamata asjaoludel ja tuvastamata isikutelt 2 660 erinevat marki sigarette, mis hoidis oma elukohas aadressil XXX kuni 16.03.2017.a ning mis võeti ära 16.03.2017.a toimunud läbiotsimise käigus. Kõikidel sigaretipakkidel puudusid Eesti Vabariigi maksumärgistus ning eestikeelsed kirjed tervisohu hoiatuse kohta. Tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 1 lg 2 kohaselt tubakatoote müügipakend maksumärgistatakse alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse (edaspidi ATKEAS) kohaselt. TubS § 12 ja § 13 kohaselt tubakatoode müügipakendile trükitakse eestikeelsed tekstid terviseohu hoiatusega, tubakatoote liik, tootemark ja tükiarv või kogus grammides, filtri

1-18-7277 puudumine ning tootjapartii tähistus. TubS § 18 lg 2 kohaselt tubakatoote jaemüügi õigus on ettevõtjal, kellel on majandustegevuse registri registreeringus märge tubakatoote jaemüügi kohta. TubS § 6 lg 21 kohaselt käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid on suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS-i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisumma. ATKEAS § 60 lg 1 ja 2 alusel maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal. Sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. ATKEAS § 56 lg 11 alusel makstakse sigarettidelt aktsiisi käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud määra alusel, ajavahemikul 01.01.2015.a - 31.05.2016.a mitte vähem kui 90,00 eurot 1000 sigareti kohta. 2017.a mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta. ATKEAS § 56 lg 1 järgi sigarettide aktsiisimäär koosneb fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr ajavahemikul 01.01.2015.a - 31.05.2016.a oli 46,50 eurot ja proportsionaalne määr 34 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. Fikseeritud määr alates 01.01.2017.a oli 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 sätestab, et maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal ja lõike 2 järgi sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Ajavahemikul 2015.a detsembris käitles H.Z ebaseaduslikult 60 100 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2015.a andmetel oli 3,00 eurot 20 sigareti kohta pakis (Maksu- ja Tolliameti Interneti leheküljel http://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 60 100 sigareti puhul aktsiisimaks 2 794,65 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,00 eurot. 60 100 sigareti jagamisel 20-ga saame 3 005 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 3 005 *3,00*0,34 = 3 065,10 eurot. 60 100 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b = 2 794,65 + 3 065,10 = 5 859,75 eurot. Ajavahemikul 2016.a jaanuar - märts käitles H.Z ebaseaduslikult 88 680 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2016.a andmetel on 3,07 eurot 20 sigareti kohta pakis. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 88 680 sigareti puhul aktsiisimaks 4 123,62 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,07 eurot. 88 680 sigareti jagamisel 20-ga saame 4 434 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 4 434 *3,07*0,34= 4 628,21 eurot.

1-18-7277 88 680 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b = 4 123,62 +4 628,21 = 8 751,83 eurot. Ajavahemikul 2017.a veebruar-märts käitles H.Z ebaseaduslikult 222 080 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2017.a andmetel on 3,24 eurot 20 sigareti kohta pakis. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 63,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0635 eurot, mis teeb 222 080 sigareti puhul aktsiisimaks 14 102,08 eurot; b) proportsionaalne määr 30% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,24 eurot. 222 080 sigareti jagamisel 20-ga saame 11 104 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 11 104*3,24*0,3 = 10 793,09 eurot. 222 080 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b = 14 102,08 + 10 793,09 = 24 895,17 eurot. TubS § 6 lg 21 kohaselt käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid on suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS -i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisummad. Seega ülalpoololeva arvestuse kohaselt oli tubakatooteid suures koguses nii 2015.a.- 2016.a. kui ka on 2017.a., kuna arvestuslik aktsiis : 2015.a. - 2016.a. summas 14 611.58 eurot ületas enam kui sajakordselt ATKEAS-i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisummat (2015.a. ja 2016.a. oli see 90 eurot); 2017.a. summas 24 895,17 eurot ületas enam kui sajakordselt ATKEAS -i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisummat (2017.a. oli see 104,98 eurot). Sel moel pani H.Z toime maksumärgiga märgistamata ning nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete hoidmise, ladustamise, edasitoimetamise ja kauplemisega suures koguses narkootilise aine suures koguses ebaseadusliku käitlemise, s.o KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kooskõlas H.Z , tema lepinguline kaitsja Silvi Erro ja Viru Ringkonnaprokuratuuri abiprokuröri Jürgen Hüva vahel 12.09.2018 sõlmitud kokkuleppele KarS § 376 lg 1 järgi ettenähtud kuriteo toimepanemise eest palub prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 2 aastat vangistust. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel jätta mõistetud vangistus täielikult tingimisi täitmisele pööramata, kui süüdistatav ei pane 2 aasta ja 6 kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. Kohtuistungil H.Z avaldas, et saab sõlmitud kokkuleppest aru, nõustub sellega, andis vabatahtlikult nõusoleku kokkuleppemenetluse kohaldamiseks, kokkuleppe sõlmimisel avaldas oma tõelist tahet. Nõustus ka kriminaalmenetluse kulude hüvitamisega ning asitõendite ja vara konfiskeerimise suhtes võetavate meetmetega. Abiprokurör toetas sõlmitud kokkulepet. Asja kohtuliku uurimise käigus jõudis kohus arvamusele, et kokkuleppemenetluse kohaldamisel kokkuleppe sõlmimine oli süüdistatava tõelise tahte avaldus, kõikidest kokkuleppemenetluse normidest on kinni peetud. Kriminaalasjas kogutud tõendid annavad aluse mõista süüdi ning karistada H.Z KarS § 376 lg 1 järgi vastavalt sõlmitud kokkuleppele.

1-18-7277 Menetluskulud (sundraha summas 750 eurot ja teenustasu sularaha deposiitkontole kandmise eest summas 60 senti) kuuluvad KrMS § 180 kohaselt tasumisele süüdistatava poolt. Arvestades käesoleva kriminaalmenetluse kulude suurust annab kohus süüdistatavale õiguse tasuda väljamõistetud menetluskulud ositi ühe aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Kohus teeb kohtuotsuse tuvastatud asjaolude, tõendite ja karistuse määramise motiivide alusel ning juhindudes KrMS § 248-249.

Innokenti Menšikov Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.