Majandusalased süüteod › Ebaseaduslik majandustegevus

1-18-1635 mõistetud karistuse ärakandmata osaga, so 1 (üks) aasta 11 (üheteist) kuu ja 27 (kahekümne seitsme) päevaga, mõistes liitkaristuseks 4 (neli) aastat 5 (viis) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva vangistust. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistus, s.o 27.11.2017-27.01.2018 karistusaja hulka ning ärakandmata karistuseks lugeda 4 (neli) aastat 3 (kolm) kuud ja 27 (kakskümmend seitse) päeva. Jätta KarS § 74 lg-te 1 ja 3 alusel mõistetud ja ärakandmata osa vangistusest täielikult täitmisele pööramata, kui Deniss Pankratjev ei pane 4 (nelja) aasta ja 6 (kuue) kuu pikkuse katseaja jooksul toime uut kuritegu ja täidab talle KarS § 75 lg 1 p-des 1-6 sätestatud käitumiskontrolli ajaks pandud kontrollnõudeid ja kohustusi. Ta on kohustatud: 1) elama alalises elukohas aadressil xxx; 2) ilmuma kriminaalhooldaja määratud ajavahemike järel kriminaalhooldusosakonda registreerimisele; 3) alluma kriminaalhooldaja kontrollile oma elukohas ning esitama talle andmeid oma kohustuste täitmise ja elatusvahendite kohta; 4) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elukohast lahkumiseks Eesti territooriumi piires kauemaks kui viieteistkümneks päevaks; 5) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa elu-, töö- või õppimiskoha vahetamiseks; 6) saama kriminaalhooldusametnikult eelneva loa Eesti territooriumilt lahkumiseks ja väljaspool Eesti territooriumi viibimiseks. KarS § 75 lg 2 p 9 kohaselt kohustub Deniss Pankratjev alluma elektroonilisele valvele vastavalt KarS § 751 lg 3 p-le 1 tähtajaga 6 (kuus) kuud. Katseaeg hakkab kulgema kohtulahendi kuulutamisest, s.o alates Käitumiskontrolli nõuete kohaldamist alustatakse kohtulahendi jõustumisest.

23.02.2018.

Deniss Pankratjevile kohaldatud tõkend – elukohast lahkumise keeld – tühistada kohtuotsuse jõustumisel. Asitõendid: Maksu- ja Tolliameti uurimisosakonna Ida talituses asuvad:  Deniss Pankratjevilt korterist aadressil xxx äravõetud paberleht tekstiga – kohtuotsuse jõustumisel hävitada;  Deniss Pankratjevilt korterist aadressil xxx äravõetud mobiiltelefon Samsung Galaxy Trend 2 koos SIM kaardiga – tagastada KrMS § 126 lg 3 p 2 alusel selle omanikule või seaduslikule valdajale, s.o Deniss Pankratjevile;  kinnistult aadressil xxx äravõetud 28 000 sigaretti koos pakenditega ning korterist aadressil xxx äravõetud 250 sigaretti koos pakenditega (asuvad Maksu- ja Tolliameti Ida tollipunkti tollilaos aadressil: Narva, Vestervalli 7) – kohtuotsuse jõustumisel hävitada;  USB mälupulk Toshiba 64GB – kohtuotsuse jõustumisel kustutada andmed ning tagastada MTA-le. Toimikus olevad:  5 DVD-R plaati – jätta kriminaalasja juurde. Mõista Deniss Pankratjevilt Eesti Vabariigi kasuks: - sundraha 750 (seitsesada viiskümmend) eurot; - kohtueelses menetluses tekkinud kaitsjatasu summas 168 (ükssada kuuskümmend

1-18-1635 kaheksa) eurot. KrMS § 180 lg 3 alusel peab Deniss Pankratjev tasuma temalt väljamõistetud riigi nõude menetluskulude ja sundraha näol kogusummas 918 eurot osade kaupa, kohtuotsuse jõustumisele järgnevast kuust 1 (ühe) aasta jooksul. Menetluskulu nõue tuleb täita Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele nr EE351010052031000004 SEB pangas, arveldusarvele nr EE502200221014193355 SWEDBANK pangas, arveldusarvele nr EE401700017002872300

LUMINOR

BANK pangas, arveldusarvele nr EE873300333499990003 DANSKE BANK pangas. Maksekorraldusele märkida viitenumber 99918700011612 ning selgitus „Deniss Pankratjev, 1-18-1635, kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning süüdistataval ja kaitsjal ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe.

ASJAOLUD JA MENETLUSE KÄIK

1-18-1635 29.01.2016.a kella 18:16 paiku pani R S toime katse toimetada üle piiri 13 200 sigaretti Kiss, mis olid ettenähtud Deniss Pankratjevi jaoks, kuid piiriületamisel sigaretid avastati ning võeti ära, mille kohta Maksu- ja Tolliameti ametnikud koostasid veoki läbivaatuse akti nr 16-12.15/00/505. Peale selle Deniss Pankratjev, tegutsedes koos M A, ajavahemikul 2015.a september - november ostis Venemaa Föderatsioonis suures koguses sigarette, kokku 213 120 sigaretti, põhiliselt marki Kiss, mida M A ise, kui ka teiste isikute abil peitis Ivangorodis erinevatesse sõidukitesse ning saatis erinevaid isikuid toimetama sigarette sõidukitega Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariigi territooriumile üle Euroopa Liidu tolliterritooriumi piiri aadressil Narva, Peterburi tee 1, tollikontrollist kõrvale hoidudes ja neid deklareerimata jättes. Peale piiriületust Deniss Pankratjev korraldas sõidukitest sigarettide maha laadimise Narva linnas A M või A D poolt. Nimelt: M A, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 11.09.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Renault Logan VF registreerimismärk xxx 36 240 sigaretti KISS ja andis üle sõiduki A T ning 11.09.2015.a kella 22:05 Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki piiriületusel Ida tollipunkti Narva maantee piiripunktis sigaretid võeti sõiduautost ära; M A, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 27.09.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Hyundai Solaris VF registreerimismärk xxx 22 000 sigaretti KISS ja andis üle sõiduki P V ja A P ning 27.09.2015.a kella 15:38 paiku A P ja M P (sünd xxx) toimetasid need sigaretid Deniss Pankratjev ́i korraldusel Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Ida tollipunkti Narva maantee piiripunkti kaudu; M A, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 03.10.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Mazda 6 VF registreerimismärk xxx 23 460 tuvastamata marki sigaretti ning peale seda L V 03.10.2015.a kell 21:30 toimetas need sigaretid Deniss Pankratjevi korraldusel Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Ida tollipunkti Narva maantee piiripunkti kaudu; M A, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 12.10.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Chevrolet Orlando VF registreerimismärk xxx 22 000 sigaretti KISS ja andis üle sõiduki P V ja A P ning 12.10.2015.a kella 16:23 paiku A P ja M P (sünd xxx) toimetasid need sigaretid Deniss Pankratjev ́i korraldusel Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Ida tollipunkti Narva maantee piiripunkti kaudu; enne 21.10.2015.a Venemaa Föderatsiooni territooriumil M A Deniss Pankratjevi korraldusel peitis salakaubaveo eesmärgil sõidukisse Volkswagen Passat VF registreerimismärk xxx 24 520 sigaretti KISS ja LM Blue ning andis sõiduki üle D M, kuid 21.10.2015.a kella 15:40 paiku Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki piiriületusel avastati ja võeti need sigaretid ära Maksu- ja Tolliameti töötajate poolt Ida tollipunkti Narva maantee piiripunktis; M A koos A M, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 29.10.2015.a peitsid salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse SAAB-95 registreerimismärk xxx 35 000 sigaretti KISS ja 29.10.2015.a kella 15:45 paiku A M toimetas need sigaretid, Deniss Pankratjevi korraldusel, Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Ida tollipunkti Narva maantee piiripunkti kaudu; M A, Deniss Pankratjevi korraldusel, enne 04.11.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Nissan Qashqai VF registreerimismärk xxx 26 440 sigaretti ja andis üle sõiduki P V ja A P ning 04.11.2015.a kella 07:27 paiku A P ja M P toimetasid need sigaretid Deniss Pankratjevi korraldusel Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Ida tollipunkti Narva maantee piiripunkti kaudu, Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki piiriületusel avastati ja võeti need sigaretid ära Maksu- ja Tolliameti töötajate poolt Ida tollipunkti Narva maantee piiripunktis;

1-18-1635 M A, Deniss Pankratjev ́i korraldusel, enne 16.11.2015.a peitis salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Mazda 6 VF registreerimismärk xxx 23 460 sigaretti ning peale seda L V 16.11.2015.a kell 16:30 paiku toimetas Deniss Pankratjevi korraldusel need sigaretid Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki Lõuna tollipunkti Luhamaa maantee piiripunkti kaudu. Peale selle 2015.a detsembri alguses Deniss Pankratjev A S tellimuse alusel ostis Venemaa Föderatsiooni territooriumil suures koguses sigarette, kokku 150 000 sigaretti, mis olid ajavahemikul 05.12.2015.a – 07.12.2015.a tuvastamata asjaoludel toimetatud Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariigi territooriumile üle Euroopa Liidu tolliterritooriumi piiri aadressil Narva, Peterburi tee 1 tollikontrollist kõrvale hoidudes ja neid deklareerimata jättes ning seejärel maha ladustatud erinevates kohtades Narva linnas. Seega Deniss Pankratjev pani toime KarS § 391 lg 2 p 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o. grupi poolt deklareeritava kauba toimetamise üle Euroopa Liidu tolliterritooriumi piiri tollikontrollist kõrvale hoides, jättes suures koguses kauba deklareerimata. Peale selle Deniss Pankratjevit süüdistatakse selles, et tema ajavahemikul 2015.a september – 2016.a jaanuar Narva linnas sai R S salakaubana üle piiri (13 200 sigareti kaupa) toimetatud suures koguses sigarette, kokku 184 800 sigaretti, ladustas ja hoidis neid Narvas tema kasutuses olnud kohtades ning müüs ja toimetas Narva linnas sigaretid edasi A K ja teisele tuvastamata isikule. Nimelt: 11.09.2015.a kella 21:52 paiku Narva linnas sai Deniss Pankratjev R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 21:57 paiku Narva linnas Võidu pr 11 maja juures edastas need sigaretid A.K; 20.09.2015.a kella 15:06 paiku Narva linnas sai Deniss Pankratjev R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 15:34 paiku edastas need sigaretid A.K, andes need üle talle Narva linnas Võidu pr 11 maja juures; 04.10.2015.a kella 11:35 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 11:59 paiku Narva linnas andis need üle A K ; 11.10.2015.a kella 20:38 paiku aadressil Narva, Grafovi 8 maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 17.10.2015.a kella 21:21 paiku Narva linnas andis need üle A K; 18.10.2015.a kella 16:09 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 16:35 paiku andis need üle A K Narva linnas Oru tänaval; 28.10.2015.a kella 12:54 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 13:17 paiku Narva linnas andis need üle A K ; 16.11.2015.a kella 22:22 paiku Narva linnas Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt 15.11.2015.a üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 17.11.2015.a kella 18:47 paiku Narva linnas andis need üle A K; 25.11.2015.a kella 12:36 paiku Narva linnas Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 19:50 paiku Narva linnas andis need üle A K ; 06.12.2015.a kella 13:36 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning samal päeval kella 17:08 paiku aadressil xxx maja juures andis need üle A K ;

1-18-1635 10.12.2015.a kella 16:04 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 11.12.2015.a kella 20:08 paiku aadressil xxx maja juures andis need üle A K ; 22.12.2015.a kella 11:05 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 23.12.2015.a kella 19:55 paiku aadressil xxx maja juures andis need üle A K; 31.12.2015.a kella 15:38 paiku aadressil xxx maja juures Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 03.01.2016.a kella 14 paiku aadressil xxx maja juures andis need üle A K ; 13.01.2016.a kella 16:38 paiku Narva linnas Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt samal päeval üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning 19.01.2016.a kella 15:08 paiku Narva linnas andis need üle A K ; 24.01.2016.a kella 14:29 paiku Narva linnas Deniss Pankratjev sai R S viimase poolt 23.01.2016.a üle piiri toimetatud 13 200 sigaretti Kiss ning peale andis need üle tuvastamata isikule. Peale selle enne 17.09.2015.a Deniss Pankratjev müüs Narva linnas A K 32 800 tuvastamata marki sigarette. Peale selle Deniss Pankratjev ajavahemikul 2015.a september – oktoober ostis kauplemise eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil suures koguses sigarette, kokku 102 460 sigaretti, ladustas need sigaretid salakaubaveo eesmärgil Venemaa Föderatsiooni territooriumil erinevatesse sõidukitesse ning korraldas sõidukitest sigarettide maha laadimise A M A D ja teiste isikute poolt: hooneühistu „S“ garaažiboksis nr xxx aadressil xxx, hooneühistu „D g“ garaažiboksis nr xxx aadressil xxx, hoidis sigarette garaažiboksides ning müüs sigarette teistele isikutele. Nimelt: Deniss Pankratjev tegutsedes koos M A , kes enne 27.09.2015.a ladustas Venemaa Föderatsiooni territooriumil sõidukisse Hjundai Solaris VF registreerimismärk xxx 22 000 sigaretti ning andis sõiduki üle P V ja A P. 27.09.2015.a kell 15:38 A P ja M P toimetasid sigaretid üle piiri. A M ja A D, Deniss Pankratjevi korraldusel, 27.09.2015.a õhtul garaažiboksis nr xxx hooneühistus „S“ laadisid need sigaretid sõidukist maha ning 28.09.2015.a. müüs D.Pankratjev sigaretid A K e ning A K korraldusel edastas sigaretid A Š ; Deniss Pankratjev tegutsedes koos M A , kes Venemaa Föderatsiooni territooriumil enne 03.10.2015.a ladustas sõidukisse Mazda 6 registreerimismärk xxx 23 460 sigaretti ning andis sõiduki üle L V , kes 03.10.2015.a kell 21:30 toimetas sigaretid üle piiri. A M ja A D , Deniss Pankratjevi korraldusel, 03.10.2015.a õhtul ning 04.10.2015.a päeva jooksul garaažiboksis nr xxx hooneühistus „D g“ laadisid sigaretid sõidukist maha ning D. Pankratjev hoidis neid eelmainitud garaažiboksides ning müüs Narva linnas neid tuvastamata asjaoludel; Deniss Pankratjev, tegutsedes koos M A , kes Venemaa Föderatsiooni territooriumil enne 12.10.2015.a ladustas sõidukisse Chevrolet Orlando VF registreerimismärk xxx 22 000 sigaretti ning andis üle sõidukit P V ja A P ning 12.10.2015.a kell 15:38 A P ja M P toimetasid sigaretid üle piiri. Deniss Pankratjevi korraldusel A D 12.10.2015.a õhtul garaažiboksis nr xxx hooneühistus „S“ laadis sigaretid sõidukist maha ning Deniss Pankratjev hoidis neid eelmainitud garaažiboksides ning müüs Narva linnas neid tuvastamata asjaoludel; M A koos A M enne 29.10.2015.a Venemaa Föderatsiooni territooriumil Deniss Pankratjev ́i korraldusel peitsid salakaubaveo eesmärgil sõidukisse SAAB-95 registreerimismärk xxx 35 000 sigaretti ja selle sõidukiga 29.10.2015.a kella 15:45 paiku A M Deniss Pankratjevi korraldusel toimetas sigaretid Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariiki üle piiri. Deniss Pankratjevii korraldusel A M 29.10.2015.a õhtul – 30.10.2015.a hommikul garaažiboksis nr xxx

1-18-1635 hooneühistus „S“ laadis sigaretid sõidukist maha ning D. Pankratjev hoidis neid eelmainitud garaažiboksides ning müüs sigaretid enne 02.11.2015.a kell 16:05 Narva linnas A K . Peale selle A S enne 11.09.2015.a tellis Denis Pankratjevilt 70 000 sigaretti ja 23.09.2015.a täiendavalt tellis Deniss Pankratjevilt 30 000 sigaretti. Tellimuse täitmisel Deniss Pankratjev edastas A S 56 800 sigaretti, nimelt: 11.09.2015.a Narva linnas Denis Pankratjev andis üle A S 23 000 sigaretti, mida ta müüs tuvastamata isikutele. 05.10.2015.a Narva linnas Denis Pankratjev andis üle A S 33 800 sigaretti, mida 05.10.2015.a kella 21:30 Harju maakonnas Maardu linnas Keemikute tn 1 juures võeti ära sõidukist Maksu- ja Tolliameti Tolliosakonna Põhja liikuvkontrollitalituse ametnike poolt Mercedes-Benz Vito registreerimismärk xxx väärteomenetluse nr 930015002031 raames. Peale selle Deniss Pankratjev 2015.a detsembri alguses A S tellimusel ostis Venemaa Föderatsioonis suures koguses sigarette, kokku 150 000 sigaretti, mis ajavahemikul 05.12.2015.a – 07.12.2015.a tuvastamata asjaoludel toimetati Venemaa Föderatsioonist Eesti Vabariigi territooriumile ning ladustati Narva linnas ning peale 07.12.2015.a Deniss Pankratjev Narva linnas andis need sigaretid üle A S. Peale selle Deniss Pankratjev kuni 25.12.2015.a hoidis kinnistul aadressil xxx 10 000 sigaretti ning 25.12.2015.a kella 11:48 andis need sigaretid üle A Š, kes edastas need sigaretid teisele tuvastamata isikule. Peale selle Deniss Pankratjev kuni 20.04.2016.a hoidis Narvas 8 600 sigaretti ning 20.04.2016.a kella 17:30 paiku andis need üle A R, kellelt samal päeval need võeti ära Maksu- ja Tolliameti Tolliosakonna Põhja liikuvkontrollitalituse ametnike poolt Lääne-Virumaal Tallinn-Narva maantee 109. kilomeetril sõidukist Mercedes-Benz registreerimismärk xxx. Peale selle kuni 27.11.2017.a Deniss Pankratjev omandas kauplemise eesmärgil tuvastamata asjaoludel ja tuvastamata isikutelt: - 250 erinevat marki sigarette, mis hoidis oma elukohas aadressil xxx; - 28 000 erinevat marki sigarette, mida hoidis kinnistul aadressil xxx, mis võeti ära 27.11.2017.a läbiotsimise käigus. Seega Deniss Pankratjev pani toime KarS § 376 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo s.o. suures koguses maksumärgiga märgistamata või nõuetele mittevastavas müügipakendis tubakatoodete hoidmise, ladustamise, edasitoimetamise ja kauplemise. Kõikidel sigaretipakkidel puudusid Eesti Vabariigi maksumärgistused ning eestikeelsed kirjed nikotiini ja tõrva sisalduse kohta ja tervisohu üld- ja lisahoiatused. Tubakaseaduse (edaspidi TubS) § 1 kohaselt tubakatoote müügipakend maksumärgistatakse alkoholi-, tubaka-, kütuse- ja elektriaktsiisi seaduse kohaselt. (RT I 2005, 29, 210). TubS § 12, § 13, § 15 kohaselt tubakatoode müügipakendile trükitakse eestikeelsed tekstid terviseohu üldhoiatusega, teave sigarettide tõrvasisalduse kohta, nikotiini sisalduse kohta ja vingugaaside sisalduse kohta. TubS § 18 lg 2 kohaselt tubakatoote jaemüügi õigus on ettevõtjal, kellel on majandustegevuse registri registreeringus märge tubakatoote jaemüügi kohta. TubS § 6 lg 21 kohaselt käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid on suures koguses, kui nende tubakatoodete kogusele vastav arvestuslik aktsiis ületab sajakordselt või enam ATKEAS-i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisumma.

1-18-1635 ATKEAS § 56 lg 11 alusel makstakse sigarettidelt aktsiisi käesoleva paragrahvi lõikes 1 sätestatud määra alusel, ajavahemikul 01.01.2015.a - 31.05.2016.a mitte vähem kui 90,00 eurot 1000 sigareti kohta ning alates 01.01.2017.a mitte vähem kui 104,98 eurot 1000 sigareti kohta. ATKEAS § 56 lg 1 järgi sigarettide aktsiisimäär koosneb fikseeritud määrast 1000 sigareti kohta ja sigarettide maksimaalse jaehinna alusel arvutatud proportsionaalsest määrast. Fikseeritud määr ajavahemikul 01.01.2015.a - 31.05.2016.a oli 46,50 eurot ja proportsionaalne määr 34 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. Fikseeritud määr ajavahemikul alates 01.01.2017.a on 63,50 eurot ja proportsionaalne määr 30 protsenti sigarettide maksimaalsest jaehinnast. ATKEAS § 60 lg 1 sätestab, et maksumärgistamata sigarettide maksustamisel arvutatakse aktsiis, lähtudes sigarettide levinuimast hinnast maksukohustuse tekkimise ajal ja lõike 2 järgi sigarettide levinuim hind arvutatakse möödunud kalendriaasta andmete alusel, jagades tarbimisse lubatud sigarettide maksimaalsete jaehindade alusel arvutatud koguväärtuse tarbimisse lubatud sigarettide koguarvuga. Ajavahemikul 2015.a september-detsember Deniss Pankratjev ebaseaduslikult toimetas üle piiri 534 720 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2015.a andmetel oli 3,00 eurot 20 sigareti kohta pakis (Maksu- ja Tolliameti Interneti leheküljel http://www.emta.ee/et/ariklient/aktsiisid-varahasartmang/tubakatooted). Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 534 720 sigareti puhul aktsiisimaks 24 864,48 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,00 eurot. 534 720 sigareti jagamisel 20-ga saame 26736 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 25523 *3,00*0,34 = 27270,72 eurot. 534 720 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku on 24 864,48 eurot + 27 270,72 eurot = 52135,20 eurot. 2016.a jaanuaris Deniss Pankratjev ebaseaduslikult toimetas üle piiri 26 400 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2016.a andmetel on 3,07 eurot 20 sigareti kohta. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 26 400 sigareti puhul aktsiisimaks 1 227,60 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,07 eurot. 26 400 sigareti jagamisel 20-ga saame 1 320 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 1 320 *3,07*0,34= 1 377,82 eurot. 26 400 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku on 1 227,60 eurot + 1 377,82 eurot = 2 605,42 eurot. Tubakatooteid koguses 561 120 sigaretti on suures koguses kuna arvestuslik aktsiis summas 54 740,62 eurot (52135,20 eurot + 2 605,42 eurot) enam kui sajakordselt ületab ATKEAS-i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisumma (ajavahemikul 2015.a - 01.06.2016.a 90 eurot). Ajavahemikul 2015.a september-detsember käitles Deniss Pankratjev ebaseaduslikult 510 460 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2015.a andmetel oli 3,00 eurot 20 sigareti kohta pakis. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 510 460 sigareti puhul aktsiisimaks 23 736,39 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,00 eurot. 510 460 sigareti jagamisel 20-ga saame 25 523 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 25523 *3,00*0,34 = 26 033,46 eurot.

1-18-1635 510 460 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku on 23 736,39 eurot + 26 033,46 eurot = 49 769,85 eurot. Ajavahemikul 2016.a jaanuar-aprill käitles Deniss Pankratjev ebaseaduslikult 35 000 sigaretti. Sigarettide levinuim hind 2016.a andmetel on 3,07 eurot 20 sigareti kohta pakis. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 46,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0465 eurot, mis teeb 35 000 sigareti puhul aktsiisimaks 1 627,50 eurot; b) proportsionaalne määr 34% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,07 eurot. 35 000 sigareti jagamisel 20-ga saame 1 750 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 1 750*3,07*0,34= 1 826,65 eurot. 35 000 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku on 1 627,50 eurot + 1 826,65 eurot = 3 454,15 eurot. 2017.a novembris käitles Deniss Pankratjev ebaseaduslikult 28 250 sigaretti. Aktsiisisumma arvutus ATKEAS § 56 lg-te 1 ja 11 järgi on järgmine: a) fikseeritud määr 63,50€/1000 tk. Ühe sigareti fikseeritud määr on 0,0635 eurot, mis teeb 28 250 sigareti puhul aktsiisimaks 1 793,87 eurot; b) proportsionaalne määr 30% maksimaalsest jaehinnast. Ühe paki (20 tk) maksimaalne jaehind on 3,24 eurot. 28 250 sigareti jagamisel 20-ga saame 1 412 pakki. Proportsionaalse määra alusel kuulub tasumisele seega 1 412*3,24*0,3 = 1 372,46 eurot. 28 250 sigaretilt tuleb tasuda aktsiisi kokku a+b = 1 793,87 + 1 372,46 = 3 166,33 eurot. Käitlemiseks mittelubatud tubakatooteid koguses 573 710 sigaretti on suures koguses kuna arvestuslik aktsiis summas 56 390,33 eurot (49 769,85 eurot + 3 454,15 eurot + 3 166,33 eurot) enam kui sajakordselt ületab ATKEAS-i § 56 lõikes 11 nimetatud aktsiisisumma (ajavahemikul 2015.a - 01.06.2016.a 90 eurot ning 2017.a 104,98 eurot).

1-18-1635

MAAKOHTU SEISUKOHT JA PÕHJENDUSED

/allkirjastatud digitaalselt/

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.