1-17-6593
Kohus
Harju Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
12.september 2017 Tallinn, Liivalaia kohtumaja
Kriminaalasja number
1-17-6593 (16930000118)
Kohtunik
Külli Iisop
Kohtuistungi sekretär
Sigrid Dikker
Kriminaalasi
Jüri Metsa süüdistuses KarS § 3891 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses
Kohtuistungi toimumise aeg
12.09.2017
Prokurör
Katrin Mikenberg
Süüdistatav
J ü r i METS - isikukood 38308192272; Eesti kodanik; keskharidusega; töökoht: OÜ xxxx; elukoht: xxxx; varem kriminaalkorras karistamata; kahtlustatavana oli kinni peetud 06.04.2017, tõkend elukohast lahkumise keeld
Edasikaebamise kord Otsuse peale on õigus esitada apellatsioon Tallinna Ringkonnakohtule 15 päeva jooksul seoses kriminaalmenetluse seadustiku 9. peatüki 2. jao või § 339 lõike 1 sätete rikkumisega ning ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Süüdistus Jüri Mets esitas juhatuse liikmena järjepidevalt ajavahemikul 20.04.2015-29.06.2016 OÜ xxxx (alates 18.07.2016 xxxx OÜ) maksustamisperioodi 2015. aasta märtsi kuni oktoobri (kaasaarvatud) ja 2016. aasta jaanuari, veebruari, märtsi ja aprilli maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides, samuti ajavahemikul 20.04.2016-09.01.2017 OÜ xxxx (alates 03.03.2017 xxxx OÜ) 2016. aasta märtsi, aprilli, mai ja juuni maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmeid tagastusnõuete tekitamise ja suurendamise eesmärgil, mille tulemusel suurendas alusetult xxxx OÜ tagastusnõudeid 117 357,11 eurot ning xxxx OÜ 26 930,43 eurot, kokku 144 287,54 eurot, mis on enam kui suurele kahjule vastav summa, järgmiselt. Jüri Mets oli ajavahemikul 15.02.2015-12.07.2016 XxxxOÜ juhatuse liige. XxxxOÜ äriregistri kood on xxxx ning äriregistri järgne tegevuskoht asus ajavahemikul 02.03.2015-18.07.2016 Xxxx, Tallinnas. Samuti oli Jüri Mets ajavahemikul 11.02.2016-27.02.2017 XxxxOÜ juhatuse liige. XxxxOÜ äriregistri kood on xxxx ning äriregistri järgne tegevuskoht asus ajavahemikul 03.03.201603.03.2017 Xxxx, Tallinnas. Jüri Metsal kui XxxxOÜ ja XxxxOÜ juhatuse liikmel lasus äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 tulenevalt kohustus juhtida äriühingut ning kohustus korraldada äriühingu raamatupidamist. Tulenevalt maksukorralduse seaduse (MKS) § 8 lg 1 oli Jüri Mets kui XxxxOÜ ja XxxxOÜ seaduslik esindaja kohustatud tagama äriühingu maksuseadustest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise. XxxxOÜ oli ajavahemikul 10.03.2015 kuni 28.07.2016 käibemaksukohustuslane numbriga xxxx. XxxxOÜ oli ajavahemikul 05.03.2016-16.03.2017 käibemaksukohustuslane numbriga xxxx. Seega olid XxxxOÜ ja XxxxOÜ ajal, mil Jüri Mets oli juhatuse liige, maksukohustuslased maksukorralduse seaduse (MKS) § 6 lg 1 p 1 tähenduses ja Jüri Mets oli nende seadusliku
esindajana kohustatud MKS § 6 lg 2 alusel tagama seadusega sätestatud tingimustel ja korras maksude maksmise ning teiste, rahaliste ja mitterahaliste kohustuste täitmise. Samuti XxxxOÜ ja XxxxOÜ olid juhatuse liikme Jüri Metsa kaudu käibemaksuseaduse (KMS) § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 sätestatu alusel vastutavad ettevõtluse tulemusena tekkivalt käibelt käibemaksu arvestamise, tasumisele kuuluva käibemaksusumma arvutamise, käibedeklaratsioonide esitamise ja käibemaksu tasumise eest. KMS (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) sätestab: - § 3 lg 4 p 1 kohaselt peab maksukohustuslane arvestama käibemaksu KMS § 1 lõikes 1 nimetatud tehingutelt ja toimingutelt, kusjuures KMS § 1 lõike 1 punktis 1 nimetatud käibe puhul (käive, välja arvatud maksuvaba käive, mille tekkimise koht on Eesti) peab ta maksma käibemaksu oma maksustamisele kuuluvalt käibelt; - § 24 lg 1 kohaselt peab isik maksukohustuslasena registreerimise päevast alates täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma käesoleva seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu § 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust § 36 sätestatu kohaselt ning esitama §
nõuetele vastavaid arveid. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. /.../. - § 29 lg 2 kohaselt on arvestatud käibemaks maksukohustuslase tehtud KMS § 3 lõikes 4 ning lõike 6 punktides 5 ja 6 nimetatud tehingute ja toimingute maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaks. /.../. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 7 p 1-10 kohaselt tuleb arvele märkida: 1) arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; 2) maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; 3) kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; 4) kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; 5) kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; 6) kauba kogus või teenuse maht; 7) kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev või kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; 8) kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; 9) maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; 10) tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes.
-
§ 38 lg 1 kohaselt tasub maksukohustuslane või piiratud maksukohustuslane tasumisele kuuluva käibemaksusumma käibedeklaratsiooni esitamise kuupäevaks. Samas korras peab ta tasuma käibemaksusumma, mille ta on väljastatud arvele või muule müügidokumendile märkinud seaduses sätestatut eirates.
Jüri Mets rikkus eelnevat viidatud seaduste sätetest tulenevaid nõudeid, kuna ta esitas järjepidevalt ajavahemikul 20.04.2015-29.06.2016 e-maksuameti kaudu enda juhitava OÜ Dance (alates 18.07.2016 XxxxOÜ) maksustamisperioodi 2015. aasta märtsi kuni oktoobri (kaasaarvatud) ja 2016. aasta jaanuari ja märtsi käibedeklaratsioonides (KMD-des) järgmisi valeandmeid: 1) kajastas 20.04.2015-02.06.2016 korduvalt esitatud 2015 märtsi KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 10992,54 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 10992,54 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 2) kajastas 19.05.2015-01.06.2016 korduvalt esitatud 2015 aprilli KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6903,60 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6813,60 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 3) kajastas 24.05.2015-02.06.2016 korduvalt esitatud 2015 mai KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8985,50 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8834,50 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 4) kajastas 24.05.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 juuni KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8427,81 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8427,81 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 5) kajastas 19.08.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 juuli KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8418,19 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud
ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 8356,19 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 6) kajastas 21.09.2015-04.06.2016 korduvalt esitatud 2015 august KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7786,00 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 7243,33 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 7) kajastas 20.10.2015-05.06.2016 korduvalt esitatud 2015 septembri KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6744,05 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6721,45 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 8) kajastas 18.11.2015-26.05.2016 korduvalt esitatud 2015 oktoobri KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 29401,32 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 29281,32 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 9) kajastas 20.02.2016-08.04.2016 korduvalt esitatud 2016 jaanuari KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7574,82 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 5058,15 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 10) kajastas 20.03.2016 esitatud 2016 veebruari KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 7465,80 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 4516,34 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel.
11) kajastas 20.04.2016-30.05.2016 korduvalt esitatud 2016 märtsi KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 14806,93 eurot eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 14606,93 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 12) kajastas 20.05.2016-29.06.2016 korduvalt esitatud 2016 aprilli KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 6904,95 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 6504,95 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. Samuti Jüri Mets rikkus eelnevat viidatud seaduste sätetest tulenevaid nõudeid, kuna ta esitas järjepidevalt ajavahemikul 20.04.2016-09.01.2017 e-maksuameti kaudu enda juhitava OÜ Xxxx (alates 03.03.2017 XxxxOÜ) maksustamisperioodi 2016. aasta märtsi, aprilli, mai ja juuni KMD-des järgmisi valeandmeid: 1) kajastas 29.05.2016.-01.06.2016 korduvalt esitatud 2016 märtsi KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 15627,60 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 15627,60 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 2) kajastas 20.05.2016.-07.06.2016 korduvalt esitatud 2016 aprilli KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 8410,62 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 7276,29 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. 3) kajastas 20.06.2016.-26.06.2016 korduvalt esitatud 2016 mai KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 245,00 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 245,00 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel.
4) kajastas 19.07.2016.-09.01.2017 korduvalt esitatud 2016 juuni KMD-s alusetult ehk vastuolus KMS § 29 lg 1, 2, 3 p 1 ja KMS § 31 lg 1 sätestatud tingimustega KMD 5. real „Kokku sisendkäibemaksu summa, mis on seadusega lubatud maha arvata“ sisendkäibemaksu hulgas 3781,54 eurot, kuigi vastavaid tehinguid ei olnud äriühing teinud ning vastava kauba või teenuse soetuse kohta puudusid XxxxOÜ nn kohalikud soetusarved, kus selline käibemaks nähtuks. Seda summat arvestas Jüri Mets KMD 13. Real “Enammakstud käibemaks” enammakstud käibemaksu arvutamisel ning tekkis alusetu enammakse 3781,54 eurot, milline summa kanti äriühingu ettemaksukontole ja tagastati J.Metsa taotluse alusel. Selliseid valeandmeid järjepidevalt XxxxOÜ ja XxxxOÜ KMD-des esitades, eiras Jüri Mets sihilikult KMS § 3 lg 4 p 1, § 24 lg 1, § 29 lg 1, 2, 3 p 1, § 31 lg 1, § 37 ja § 38 lg 1 sätestatut, tema eesmärk oli valeandmeid esitades näidata enda juhitavate äriühingute KMD-de 13. real „Enammakstud käibemaks“ äriühingul esinevat enammakstud käibemaksu, et oleks võimalik esitada selle osas tagastusnõue. Selliselt suurendas Jüri Mets alusetult ajavahemikul 20.04.2015-29.06.2016 XxxxOÜ maksustamisperioodi 2015. aasta märtsi kuni oktoobri (kaasaarvatud) ja 2016. aasta jaanuari, veebruari, märtsi ja aprilli maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides tagastusnõudeid 117 357,11 eurot ning ajavahemikul 20.04.2016-09.01.2017 XxxxOÜ 2016. aasta märtsi, aprilli, mai ja juuni maksustamisperioodi kohta käivates käibedeklaratsioonides 26 930,43 eurot, kokku 144 287,54 eurot, mille taotles riigilt tagasi ning mis on enam kui suurele kahjule vastav summa. Seega pani Jüri Mets toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o maksuhaldurile valeandmete esitamise tagastusnõude suurendamise eesmärgil, kui sellega suurendati alusetult tagastusnõuet suurele kahjule vastava summa võrra. Kokkuleppe sisu Süüdistatava J. Metsa, kaitsja ja prokuröri vahel sõlmitud kokkuleppe kohaselt taotleb prokurör J. Metsa süüditunnistamist KarS § 3891 lg 1 järgi ja tema karistamist vangistusega 2 aastat 6 kuud, millest kantuks lugeda 1 päev eelvangistust. Vangistust 2 aastat 5 kuud ja 29 päeva ei pöörata KarS § 73 alusel täitmisele, kui J. Mets 3-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Süüdistataval tuleb ühe aasta jooksul tasuda menetluskulud 897 euro suuruses summas. Kohtuliku arutamise järeldused Kohtuistungil süüdistatav tunnistas oma süüd, kinnitas, et on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega täies ulatuses. Kaitsja osavõttu kohtuistungist ta ei soovinud. Prokurör jäi sõlmitud kokkuleppe juurde ning palus kohtul kokkulepe otsusega kinnitada. Kohtuliku arutamise põhjal teeb kohus järelduse, et süüdistatava poolt kokkuleppe sõlmimine on olnud tema tõelise tahte avaldus ning kriminaalasja menetlemisel on järgitud kõiki kokkuleppemenetluse sätteid. Kohus leiab, et õigesti on kvalifitseeritud süüdistatava käitumine, tema süü talle inkrimineeritud kuriteo toimepanemises on tõendamist leidnud kriminaalasjas kogutud kirjalike tõenditega ning J. Mets tuleb süüdi tunnistada ja teda karistada vastavalt sõlmitud kokkuleppele. Õigusvastasust või süüd välistavaid asjaolusid ei ole kohus tuvastanud. Samuti tuleb süüdistatavalt välja mõista menetluskulud kokkuleppes näidatud suuruses ja viisil.
Kui 12 kuu jooksul ei ole menetluskulud vabatahtlikult tasutud, suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Menetlusnormid, millest kohus juhindub otsuse tegemisel, on KrMS §-d 159, 175, 180, 179, 248 lg 1 p 5, 249, 311, 313.
Külli Iisop Kohtunik /allkirjastatud digitaalselt/
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.