1-15-9289/10 - Harju Maakohus Liivalaia kohtumaja - lahend.ee

määruskaebuse 15 päeva jooksul, alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast kohtumäärusest teada või pidi teada saama, vaidlustatava kohtumääruse teinud kohtule. Kriminaalasja kohtulikul uurimisel kohus tuvastas: OÜ-d Zonux (registrikood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga EE101735944) süüdistatakse sellest, et tema huvides on OÜ Zonux juhatuse liige A.G ühiselt ja kooskõlastatult osaühingu tegevjuhi Roman Safonov ́iga ning raamatupidaja vahendusel kajastanud OÜ Zonux huvidest lähtuvalt valeandmeid ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot. Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ́i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest (12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 XXX) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu. OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, sest arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221 SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr Kramarenko) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte. Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt

käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigile laekumata 109 932,79 eurot. Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ́i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest (12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu. OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221 SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr Kramarenko) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le Unique Market, OÜ-le Shine Invest, OÜ-le Europro Invest ja OÜ-le European Trade Group sularahana välja ning toimetati Roman Safonovi kätte. Käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ) §-i 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Sel viisil esitas Andrei Zigalov koos Roman Safonoviga ning XXX, XXX, XXX, Nikita Iljini, XXXja XXXkaasabil maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksuhaldurile e-maksuameti kaudu valeandmeid OÜ Zonux käibedeklaratsioonides maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati osaühingu maksukohustust

täieliku täitmise sh ka äriühingu tegevuse tõepärase arvestuse ning maksuhaldurile nõuetele vastavate maksudeklaratsioonide esitamine, ei täitnud eelloetletud kohustusi nõuetekohaselt. Aitas Tatjana ja Aleksandr Skorikul esitada tagastusnõude suurendamise eesmärgil valeandmeid OÜ ADSV Group mai 2014 – jaanuar 2015 käibedeklaratsioonides, mis seisnes selles, et OÜ XXX juhatuse liikmena näitas katalüsaatorite soetamist enda kontrolli all olevatelt varifirmadelt (OÜ Moovoo, OÜ Shine Invest, OÜ Kaboom, OÜ, Kesklinnaturg ja OÜ Europro Invest) ning selle edasimüüki OÜ-le ADSV Group. Samuti koostas ja allkirjastas ta OÜ XXX nimel OÜ-le ADSV Group väljastatud fiktiivseid müügiarveid. OÜ XXX nimel OÜ-le ADSV Group väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isik ei olnud tegelik kauba müüja. OÜ XXX fiktiivsete müügiarvete alusel suurendati OÜ ADSV Group sisendkäibemaksusummat, millega ühtlasi suurendati alusetult OÜ ADSV Group tagastusnõuet 437 258, 70 euro ulatuses. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning kuriteo saadud raha (so alusetult tagastatud käibemaksusummad) väljaviimiseks ettevõttest kandis OÜ ADSV Group juhatuse liige XXXkoos tegevjuhi XXXfiktiivsete arvete alusel raha OÜ XXX arvelduskontole nr EE691010220223065223 SEB Pangas summas 2 630 562 eurot Seejärel OÜ XXX juhatuse liige Roman Safonov tegi ülekandeid järgnevatele variettevõtetele: ajavahemikus mai kuni august 2014 OÜ Moovoo (12042601, juhatuse liige perioodil 27.12.2013 kuni 13.08.2014 XXX); arvelduskontole nr EE141010220191796226 SEB Pangas summas 615 347 eurot; ajavahemikus juuni kuni oktoober 2014 OÜ Revali Ottawo (endine nimetus Kesklinnaturg; reg.kood 12113040, juhatuse liige perioodil 27.05.2011 kuni 03.10.2014 XXX) arvelduskontodele nr EE891010220208616228 SEB Pangas, nr EE06 3300 3337 0595 0009 Danske pangas ja nr EE162200221052503729 Swedbank kogusummas 95 940 eurot; septembris 2014 OÜ Kaboom (reg.kood 12034576, juhatuse liige alates 04.09.2014 XXX) arvelduskontole nr EE341010220191283221 SEB pangas summas 115 462 eurot, ajavahemikus september kuni november 2014 OÜ Shine Invest (reg.kood 12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX) arvelduskontole nr EE691010220235995226 SEB Pangas summas 131 750 eurot ja ajavahemikus oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB pangas summas 346 211 eurot. Lisaks võttis R.Safonov OÜ XXX kontolt igakuiselt välja sularaha läbi Eurex Capital AS-i ja ATM-ide. Ka OÜ-test Moovoo, Kaboom, Shine Invest võeti enamus OÜ-lt XXX laekunud raha sularahas välja, nii läbi ATM-ide kui ka Eurex Capital AS-i. OÜ-te EuroPro Invest ja Revali Ottawo (endine Kesklinna Turg OÜ) kontodelt kanti raha edasi OÜ-le Franz Grupp (reg.kood 11130668, juhatuse liige alates 14.10.2011 XXX), kust see samuti sularahana välja võeti. XXXkorraldas näilikke katalüsaatorite ostu-müügitehinguid tagastusnõude suurendamise eesmärgil, mis seisnesid selles, et OÜ ADSV Group näitas 0%-lise maksumääraga ühendusesisest müüki Poola, Leedu, Saksamaa ja Inglismaa ettevõtetele: Carex Maciej Rogalinski PL1181665760, Tomaz Machovski PL7971552042, Katarzyna Konarska PL7822282873, Bacmetall UAB LT100003062211, Mairec Edelmetall DE813792618, Jane Consults GB170641621 ning ISS Catalyst LTD GB166279637 ja 20%-lise käibemaksumääraga katalüsaatorite ostu OÜ-st XXX, et tekitada enammaksutud käibemaksu näol tagastusnõue. Nimelt esitas OÜ ADSV Group faktilise tegevjuhi XXXpoolt kasutatud juhatuse liige XXXmaksukohustuse vähendamise eesmärgil ajavahemikus mai 2014 kuni jaanuar 2015 maksuhaldurile käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmeid, kajastades käibemaksuarvestuses järgmisi OÜ XXX (10559872, juhatuse liige Roman Safonov alates 13.11.2013) fiktiivseid müügiarveid:

Roman Safonov eelneval kokkuleppel XXXkoostas ja väljastas fiktiivseid arved 20%-lise käibemaksumääraga katalüsaatorite näiliku müümise kohta ADSV Group OÜ-le, eesmärgiga et OÜ ADSV Group saaks kajastada oma maksuarvestuses soetamisel tasutud käibemaksu, millega suurendas alusetult tagastusnõude summat 437 258,70 euro ulatuses. Reaalselt organiseeris katalüsaatorite ostu eraisikutelt XXXise. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning kuriteo saadud raha (so alusetult tagastatud käibemaksusummad) väljaviimiseks ettevõttest kandis OÜ ADSV Group juhatuse liige XXX, keda selleks kasutas tegevjuht XXX, fiktiivsete arvete alusel raha OÜ XXX arvelduskontole nr EE691010220223065223 SEB Pangas summas 2 630 562 eurot Seejärel OÜ XXX juhatuse liige Roman Safonov tegi ülekandeid järgnevatele variettevõtetele: ajavahemikus mai kuni august 2014 OÜ Moovoo (12042601, juhatuse liige perioodil 27.12.2013 kuni 13.08.2014 XXX); arvelduskontole nr EE141010220191796226 SEB Pangas summas 615 347 eurot; ajavahemikus juuni kuni oktoober 2014 OÜ Revali Ottawo (endine nimetus Kesklinnaturg; reg.kood 12113040, juhatuse liige perioodil 27.05.2011 kuni 03.10.2014 XXX) arvelduskontodele nr EE891010220208616228 SEB Pangas, nr EE06 3300 3337 0595 0009 Danske pangas ja nr EE162200221052503729 Swedbank kogusummas 95 940 eurot; septembris 2014 OÜ Kaboom (reg.kood 12034576, juhatuse liige alates 04.09.2014 XXX) arvelduskontole nr EE341010220191283221 SEB pangas summas 115 462 eurot, ajavahemikus september kuni november 2014 OÜ Shine Invest (reg.kood 12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX) arvelduskontole nr EE691010220235995226 SEB Pangas summas 131 750 eurot ja ajavahemikus oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB pangas summas 346 211 eurot. Lisaks võttis R.Safonov OÜ XXX kontolt igakuiselt välja sularaha läbi Eurex Capital AS-i ja ATM-ide. Ka OÜ-test Moovoo, Kaboom, Shine Invest võeti enamus OÜ-lt XXX laekunud raha sularahas välja, nii läbi ATM-ide kui ka Eurex Capital AS-i. OÜ-te EuroPro Invest ja Revali Ottawo (endine Kesklinna Turg OÜ) kontodelt kanti raha edasi OÜ-le Franz Grupp (reg.kood 11130668, juhatuse liige alates 14.10.2011 XXX), kust see samuti sularahana välja võeti. Eelkirjeldatud tegevusega rikkus OÜ ADSV Group käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi ) § 29 lg 3. KMS § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt

soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks, kusjuures KMS § 31 lg 1 kohaselt sisendkäibemaks arvatakse maksustatavast käibest maha KMS §-s 37 sätestatud nõuetele kohase arve alusel. KMS § 37 lg 7 p 2 kohaselt peab arvele olema märgitud maksukohustuslase, so kauba või teenuse müüja nimi, aadress, käibemaksukohustuslasena registreerimise number. Seega Roman Safonov aitas kaasa OÜ-le ADSV Group ja XXXule esitada tagastusnõude suurendamise eesmärgil maksuhaldurile valeandmeid OÜ ADSV Group käibedeklaratsioonides, millega suurendati alusetult tagastusnõuet 437 258,70 euro ulatuses, millega pani toime KarS § 22 lg 3 - KarS § 3891 lg 2 ja 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo (kuni 31.12.2014 kehtinud KarS § 3892 lg 2 ja 3 järgi). A.G ́it (XXX) süüdistatakse sellest, et tema, olles alates 16.08.2006 OÜ Zonux (registrikood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga EE101735944; juriidiline aadress Punane tn 6, Tallinn,) juhatuse liige kes Äriseadustiku § 180 lg 1 ja § 183 järgi juhtis osaühingut ning oli kohustatud korraldama osaühingu raamatupidamist, samuti maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150) §-st 8 lg 1 kohaselt oli juriidilise isiku esindajana kohustatud tagama esindatava MKS-st ja maksuseadusest tulenevate rahaliste ja mitterahaliste kohustuste tähtaegse ning täieliku täitmise, on ühiselt ja kooskõlastatult osaühingu tegevjuhi Roman Safonov ́iga ning raamatupidaja vahendusel kajastanud OÜ Zonux huvidest lähtuvalt valeandmeid ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusel jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot. Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ́i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest (12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 Raul Pint) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu. OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, sest arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221 SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige Aleksandr

Seega A.G esitas OÜ Zonux käibedeklaratsioonides maksuhaldurile valeandmeid maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 109 932,79 eurot, st pani toime KarS § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Nikita Iljin ́it süüdistatakse selles, et tema Roman Safonovi korraldusel organiseeris European Trade Group OÜ juhatusse variisiku Aleksandr Kramarenko eesmärgiga aidata näiliku tehinguahela loomisega kaasa OÜ Zonux juhatuse liikme A.G-le koos kooskõlastatult osaühingu faktilise tegevjuhiga Roman Safonoviga kajastada OÜ Zonux huvidest lähtuvalt valeandmeid ettevõtte käibedeklaratsioonides maksustamisperioodil oktoober 2014 kuni jaanuar 2015 maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi riigil laekumata 109 932,79 eurot. Roman Safonov koos A.G-ga korraldas suhkru ostu-müüki OÜ Zonux (reg.kood 11280267, käibemaksukohustuslane alates 01.09.2014.a registreerimisnumbriga EE101735944) nimel. Roman Safonovi organiseerimisel soetati suhkur ühendusesiseselt Leedu äriühingult UAB Dorotrans (0 %-lise käibemaksumääraga) ning müüdi OÜ Zonux nimel edasi erinevatele Eesti hulgimüüjatele lisades kauba hinnale 20 % käibemaksu. Selle tegevuse tulemusel tekkis OÜ-l Zonux käibemaksu tasumise kohustus, kuid osaühingu maksukohustuse vähendamiseks vormistati näilikud ostu-müügitehingud A.G ́i ja Roman Safonovi kontrolli all olevate reaalset majandustegevust mitteomavate varifirmadega OÜ Unique Market (12097826, juhatuse liige XXXalates 10.11.2014) ja OÜ Shine Invest (12668795, juhatuse liige perioodil 25.09.2014 kuni 10.10.2014 XXX perioodil 10.10.2014 kuni 19.11.2014 XXX). Nimetatud osaühingute nimel koostatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta kajastati OÜ Zonux maksuarvestuses sisendkäibemaksu hulgas, millega vähendati osaühingu tasumisele kuuluvat käibemaksu. Samuti Roman Safonov koos A.G-ga eelneval kokkuleppel XXXga kajastasid OÜ Zonux maksuarvestuses OÜ EuroPro Invest (reg.kood 11034025, juhatuse liige perioodil 07.01.2013 kuni 09.02.2015 XXX, alates 09.02.2015 XXX) nimel väljastatud fiktiivseid müügiarveid suhkru müügi kohta eesmärgiga vähendada OÜ Zonux tasumisele kuuluvat käibemaksu. OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest nimel OÜ-le Zonux väljastatud müügiarved olid fiktiivsed, kuna need olid sisult ebaõiged, kuna arvel näidatud isikud ei olnud tegelikud kauba müüjad. Näitamaks näiliste tehingute toimumist ning ühtlasi kuriteoga saadud vara (so tasumata jäetud maksusumma) ettevõttest väljaviimiseks kanti OÜ Zonux arvelduskontolt fiktiivsete arvete alusel raha OÜ Unique Market arvelduskontole nr OÜ EE511010220237503221 SEB Pangas summas 138 322 eurot ja OÜ Shine Invest arvelduskontole nr OÜ EE691010220235995226 SEB Pangas summas 118 481 eurot. Samuti kooskõlastatult XXXga kandis Andrei Zigalov kokkuleppel Roman Safonoviga raha OÜ Europro Invest arvelduskontole nr EE611010220037089013 SEB Pangas summas 266 034 eurot, kust osa rahast kanti edasi European Trade Group OÜ (12743717, juhatuse liige XXX) arvelduskontole nr EE821010220238684220 SEB pangas. Seejärel kanti A.G ja Roman Safonovi poolt kui ka nende korralduste alusel OÜ Unique Market, OÜ Shine Invest ja OÜ EuroPro Invest arvelduskontodelt summasid Leedu Vabariigis asuvale UAB Dorotrans kontole nr LT857044060007841115 suhkru eest tasumiseks. Samuti A.G ja Roman Safonovi juhtimisel ja korraldamisel võeti laekunud summadest OÜ-le

Seega Nikita Iljin aitas kaasa OÜ-le Zonux, A.G-le ja Roman Safonovile maksuhaldurile valeandmete esitamises maksukohustuse vähendamise eesmärgil, millega varjati maksukohustust 109 932,79 eurot, mis on KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 1 järgi kvalifitseeritav kuritegu. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 01.06.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav OÜ Zonux, keda esindas juhatuse liige A.G , ja tema kaitsja Madis Mahlapuu vahel järgnev kokkulepe: KarS § 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse summas 10 000 eurot. OÜ Zonux juhatuse liikmena kokkuleppe sõlmimisel annab A.G nõusoleku, et ASs SEB Pank asuvad arestitud arvelduskontol XXXXXXXXXX olev raha summas 46 558,80 € kuulub KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerimisele kuriteo toimepanemise tulemusena saadud varana. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 04.12.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav Roman Safonovi ja tema kaitsja Tõnu Meidra vahel järgnev kokkulepe: KarS § 3891 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust. KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 2 ja 3 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta 8 kuud ja 16 päeva vangistust. KarS § 64 lg 1 alusel lugeda kergem karistus kaetuks raskema karistusega ning liitkaristuseks nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta 8 kuud ja 16 päeva vangistust. Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega 1-10-16180 tunnistati Roman Safonov süüdi KarS § 255 lg 1 ja KarS § 3891 lg 2 järgi ning talle mõisteti liitkaristuseks 4 aastat vangistust, mis KarS § 73 lg 1, 3 järgi jäeti täitmisele pööramata nelja aasta pikkuse katseajaga. Sellest eelvangistuses viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 8 kuud ja 16 päeva loetakse karistusaja hulka, mistõttu kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud karistusest on ära kandmata veel 3 aastat 3 kuud ja 14 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 4 ja § 65 lg 2 suurendada mõistetud karistust Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega 1-10-1618 mõistetud karistuse ärakandmata osa - 3 aastat 3 kuud ja 14 päeva – võrra ning liitkaristuseks mõista 5 (viis) aastat vangistust. KarS § 74 lg 1 ja 3 sätteid kohaldades määrata, et karistust ei pöörata täitmisele, kui Roman Safonov ei pane kolme aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu ning ta on kohustatud täitma § 75 lg 1 p 1-6 kontrollnõudeid ja alluma § 75 lg 2 p 9 sätestatud elektroonilisele valvele 8 kuu pikkuse tähtaja jooksul KarS § 751 sätestatud korras. KarS § 68 lg 1 alusel lugeda eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka. Roman Safonov annab nõusoleku alluda elektroonilisele valvele 8 kuu pikkuse aja jooksul. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 06.11.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav A.G ja tema kaitsja Madis Mahlapuu vahel järgnev kokkulepe: KarS § 3891 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks 1 aasta vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 mitte pöörata

mõistetud vangistust täitmisele, kui A.G ei pane 2 aasta pikkuse katseaja jooksul toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel tuleb lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka. Roman Safonovi kinnipidamisel ja läbiotsimisel tema elukohast leitud kokku 12 800 €, mis on kantud Maksu- ja Tolliameti deposiitkontole, kuulub konfiskeerimisele KarS § 831 lg 1 alusel Roman Safonovi poolt kuriteo toimepanemise tulemusena saadud varana. Juhindudes KrMS § 245 sätetest on 04.11.2015 sõlmitud Põhja Ringkonnaprokuratuuri abiprokurör Hendrik Kaingi, süüdistatav Nikita Iljini ja tema kaitsja Ilja Sipari vahel järgnev kokkulepe: KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale karistuseks rahalise karistuse 120 päevamäära summas 1200 eurot. KarS § 68 lg 1 alusel tuleb lugeda karistuse täitmisele pööramisel eelvangistuse viibitud aeg 10.03.2015 – 12.03.2015 s.o 3 päeva karistusaja hulka, mis KarS § 70 lg 2 kohaselt vastab 9 päevamäärale. Seega on Nikita Iljinile taotletavaks lõplikuks karistuseks rahaline karistus 111 päevamäära summas 1110 eurot ning lähtudes KarS § 66 lg 1 ja lg 3 taotletakse, et mõistetud rahaline karistus kuuluks tasumisele osade kaupa. Harju Maakohutu 28.04.2011 otsusega nr 1-10-16180 tunnistati Nikita Iljin süüdi KarS § 255 lg 1 ja KarS § 3891 lg 2 järgi ning talle mõisteti liitkaristuseks 3 aastat ja 8 kuud vangistust, mis KarS § 73 lg 1, 3 järgi jäeti täitmisele pööramata nelja aasta pikkuse katseajaga. Sellest eelvangistuses viibitud aeg 05.05.2010 – 20.01.2011 s.o 3 päeva arvestatakse karistusaja hulka, mistõttu kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud karistusest on ära kandmata veel 3 aastat 7 kuud ja 27 päeva. Vastavalt KarS § 73 lg 5 jätta eelmise kuriteo eest kohtuotsusega nr 1-10-16180 mõistetud karistus täitmisele pööramata, määrates, et uue kuriteo eest mõistetud rahaline karistus viiakse täide iseseisvalt. Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkuleppe kohta, prokuröri ja kaitsjate arvamused kokkuleppe kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkuleppe juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja nõustub sellega ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Kohus leiab, et OÜ Zonux kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-dest 4 ja 9; § 179 lg 1 p-st 2; § 180 lg-test 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 3 asub kohus seisukohale, et OÜ Zonux kuulub temale KarS § 3891 lg 3 ettenähtud kuriteo toimepanemises esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja temale tuleb mõista karistus sõlmitud kokkuleppe kohaselt. Kohus leiab, et Roman Safonovi kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel ja juhindudes KrMS § 173 lg 1 p-st 1 ja lg-st 2; § 175 lg 1 p-st 9; § 179 lg 1 p-st 1; § 180 lg-test 1 ja 3; § 248 lg 1 p-st 5; §-st 249; §-st 311; §-st 313; KarS § 3891 lg-st 1 ja § 3891 lg-test 2, 3 (kuni 31.12.2014 KarS § 3892 lg 2 ja 3) ja § 22 lg-st 3; §-st 60; § 64 lg-st 1; § 65 lg-st 2; § 68 lg-st 1; § 73 lg-st 4; § 74 lg 1, 3, § 75 lg 1 ja 2 p-st 9; §-st 751 lg 3 p 2, lg 4; §-st 78 asub kohus seisukohale, et Roman Safonov kuulub temale KarS § 3891 lg 1 ja