Viru Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
Kriminaalasja number
1-15-8408 (15740000149)
Kohtunik
Loretta Pikma
Kohtuistungi sekretär
Piret Juuse
Tõlk
Valentina Michelson Ipbüker
Prokurör
Rita Hlebnikova
Asja läbivaatamise kuupäev
13.10.2015 avxxxul kohtuistungil
Kriminaalasi
Süüdistatav
Vladimir Popenko süüdistuses KarS § 256 lg 1; § 22 lg 3 – § 389-1 lg 1 järgi ja Sergey Evstifeevi süüdistuses KarS § 255 lg 1; § 22 lg 3 – § 389-1 lg 1 järgi kokkuleppemenetluses Vladimir Popenko isikukood 37311212277, töökoht xxx, xxx, elukoht xxx, viibib vahi all kehtivaid kriminaalkaristusi ei ole Tõkend - vahistamine alates 12.11.2014
Kaitsja
Küllike Namm
Süüdistatav
Sergey Evstifeev isikukood 37210282252, töökoht xxx, elukoht xxx, viibib vahi all varem kriminaalkorras karistamata Tõkend - vahistamine alates 15.11.2014
Kaitsja
Harland Paas
Juhindudes KrMS § 249, kohus
Kokkuleppe sisu Vladimir Popenko ́le on esitatud süüdistus selles, et tema osutas ainelist ja füüsilist kaasabi OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx nimelt maksustamisperioodi 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober kohta käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt:
OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 90 987,02 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Selgitus
Xxx OÜ
17.04.2014 14R006
arve 2x kajastatud, 8160 märtsis ja aprillis
Xxx OÜ
29.04.2014 14R017
11976
Xxx OÜ
29.04.2014 14R018
Xxx OÜ
29.04.2014 14R019
Xxx OÜ
29.04.2014 14R028
11880
Xxx OÜ
29.04.2014 14R032
Xxx OÜ
30.04.2014 14R037
10850
13020
Xxx OÜ
30.04.2014 14R041
Xxx OÜ
5.05.2014 14S008
Xxx OÜ
6.05.2014 14S010
872,2
5233,2
Xxx OÜ
7.05.2014 14S012
429,8
2578,8
Xxx OÜ
21.05.2014 14S028
Xxx OÜ
27.05.2014 14S041
Xxx OÜ
28.05.2014 14S047
938,4
5630,4
Xxx OÜ
28.05.2014 14S048
11836
2367,2
14203,2
Xxx OÜ
29.05.2014 14S049
Xxx OÜ
29.05.2014 14S050
Xxx OÜ
30.05.2014 14S051
560,4
3362,4
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406015
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406022
9383,33
1876,67
11260
XXX&Xxx OÜ
31.12.2013 338
XXX&Xxx OÜ
5.03.2014 603
xxx Xxx OÜ
14.01.2013 A023
7200 peab olema 2014.a
xx.xx Xxx OÜ
14.01.2013 A024
3600 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
24.01.2013 A039
22200
26640 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
30.01.2013 A045
6120 peab olema 2014.a
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/06
Xxx OÜ
17.06.2014 2014-06-17/01
6416,67
1283,33
Xxx Xxx OÜ
12.02.2014 A120214
Xxx Xxx OÜ
21.02.2014 A210214
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-9
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314-4
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-3
XXX Xxx Xxx OÜ
18.07.2014 14072014-7
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 29072014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 29072014-2
7583,33
1516,67
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-4
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-5
12500
15000
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-7
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-12
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-13
XXX Xxx Xxx OÜ
25.08.2014 25.08.2014-5
11660
13992
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-6
1073,8
6442,8
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-7
4547,2
909,44
5456,64
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-8
1483,8
296,76
1780,56
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-15
14550
17460
XXX Xxx Xxx OÜ
23.10.2014 23102014-1
12970
15564
XXX Xxx Xxx OÜ
23.10.2014 23102014-2
Xxx Xxx OÜ
30.10.2014 30102014-5
11395,8
2279,2
13675
Xxx Xxx OÜ
30.10.2014 30102014-6
7604,2
1520,8
Xxx Xxx OÜ
11.08.2014 1408-015
Xxx Xxx OÜ
26.08.2014 1408-027
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-034
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-010
12833,33
2566,67
15400
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-011
Xxx Xxx OÜ
23.09.2014 1409-017
10560
Xxx Xxx OÜ
25.09.2014 1409-019
7873,33
1574,67
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-036
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-035
12500
15000
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-042
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-041
13400
16080
Xxx Xxx OÜ
14.10.2014 1410-037
14000
16800
448134,98 89627,02 537762,00
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
12 529,64
8920,00
3609,64
Veebruar 2014
5543,32
3310,00
2233,32
Märts 2014
7400,00
3334,00
4066,00
Aprill 2014
13 804,43
12 191,00
1613,43
Mai 2014
12 644,72
9542,00
3102,72
Juuni 2014
7061,59
5232,00
1829,59
Juuli 2014
21 026,10
13 874,67
7151,43
August 2014
11 063,87
6012,00
5051,87
September 2014
24 016,44
17 971,35
6045,09
Oktoober 2014
18 368,74
10 600,00
7768,74
Kokku
133 458,85
90 987,02
42 471,83
OÜ Xxx Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 83 296,78 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KMta
Summa KMga
XXX&Xxx OÜ
31.12.2013 337
18227,8
3645,56
21873,36
XXX&Xxx OÜ
31.01.2014 430
16365
19638
XXX&Xxx OÜ
12.02.2014 511
16364,2
3272,84
19637,04
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 631
15454,8
3090,96
18545,76
xxx Xxx OÜ
30.01.2014 A036
18185
21822
xxx Xxx OÜ
30.01.2014 A045
14091
2818,2
16909,2
XXX xxx. OÜ
28.02.2014 TT0008
19091,4
3818,28
22909,68
Xxx Xxx OÜ
7.03.2014 A070314
11500
13800
Xxx Xxx OÜ
10.03.2014 A100314-2
11250
13500
Xxx Xxx OÜ
28.03.2014 A040414
1486,4
8918,1
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A040414-2
23022,6
4604,52
27627,12
Xxx OÜ
25.04.2014 14R014
14545
17454
Xxx OÜ
25.04.2014 14R015
10920
Xxx OÜ
22.05.2014 14S027
Xxx OÜ
26.05.2014 14S031
13501,1
2700,22
16201,32
Xxx OÜ
26.05.2014 14S032
14000
16800
Xxx OÜ
26.05.2014 14S053
15850
19020
Xxx OÜ
29.05.2014 2014-05-29/01
15970
19164
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/03
11600
13920
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/06
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406016
909,6
5457,6
XXX Xxx Xxx OÜ
25.07.2014 25072014-1
1636,8
9820,8
XXX Xxx Xxx OÜ
29.07.2014 29072014-4
11676
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 28072014-1
19092
3818,4
22910,4
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-10
XXX Xxx Xxx OÜ
31.07.2014 31072014-3
1818,4
10910,4
XXX Xxx Xxx OÜ
31.07.2014 31072014-4
14275
17130
XXX Xxx Xxx OÜ
20.08.2014 2008214-1
27275
32730
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-036
24548
4909,6
29457,6
Xxx Xxx OÜ
26.09.2014 1409-023
16364
3272,8
19636,8
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-030
1200,4
7202,4
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-037
363,8
2182,8
416 483,9
83 296,78
499 780,38
Lisaks tabelis loetletud arvetele on OÜ Xxx Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 38 189,28 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas:
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Ülekanne panka
10.10.2014 1410-008
11 821,00
2364,20
14 185,20 22.10.2014, 27.10.2014
15.10.2014 1410-018
13 750,00
2750,00
16 500,00
6.11.2014
27.10.2014 1410-033
6253,40
1250,68
7504,08
7.11.2014
31 824,40
6364,88
38 189,28
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
OÜ Xxx Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
25 341,61
13 373,76
11 967,85
Veebruar 2014
30 014,44
7091,12
22 923,32
Märts 2014
36 535,45
13 731,88
22 803,57
Aprill 2014
34 174,55
4729,00
29 445,55
Mai 2014
57 510,50
12 274,22
45 236,28
Juuni 2014
24 292,16
3729,60
20 562,56
Juuli 2014
44 768,25
13 165,60
31 602,65
August 2014
41 299,81
10 364,60
30 935,21
September 2014
28 265,52
4837,00
23 428,52
Oktoober 2014
32 201,29
32 201,29
Kokku
354 403,58
83 296,78
271 106,80
OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 67 551,55 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Selgitus
XXX&Xxx OÜ
6.01.2014 400
XXX&Xxx OÜ
8.01.2014 403
1058,4
6350,4
xxx Xxx OÜ
13.01.2013 A010
13717,5
2743,5
16461 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
14.01.2013 A022
9720 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
17.01.2013 A025
1285,2
7711,2 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
17.01.2013 A026
5160 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
20.01.2013 A030
6960 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
24.01.2013 A040
4501,4
900,28
5401,68 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
30.01.2013 A042
2580 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
30.01.2013 A047
4494 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
6.02.2014 B005
xxx Xxx OÜ
17.02.2013 B017
958,8
5752,8 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
19.02.2013 B021
1101,6
6609,6 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
20.02.2013 B022
6072 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
20.02.2013 B023
14550
17460 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
28.02.2013 B033
1166,4
6998,4 peab olema 2014.a
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-3
12471,5
2494,3
14965,8
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-4
5858,5
1171,7
7030,2
Xxx Xxx OÜ
17.03.2014 A170314
XXX&Xxx OÜ
25.03.2014 613
12350
14820
Xxx Xxx OÜ
28.03.2014 A280314
16602,5
3320,5
19923
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314
15453
3090,6
18543,6
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314-3
9281,88
1856,37
11138,25
Xxx OÜ
29.04.2014 14R019
Xxx OÜ
16.05.2014 14S011
465,4
2792,4
Xxx OÜ
21.05.2014 14S016
16620
19944
Xxx OÜ
21.05.2014 14S017
Xxx OÜ
16.06.2014 14T007
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/01
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/02
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/03
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/04
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-4
3272,5
654,5
XXX Xxx Xxx OÜ
23.07.2014 22072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 24072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-9
Xxx Xxx OÜ
5.08.2014 1408-005
Xxx Xxx OÜ
21.08.2014 1408-024
Xxx Xxx OÜ
27.08.2014 1408-026
10500
12600
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-028
Xxx Xxx OÜ
29.08.2014 1408-033
Xxx Xxx OÜ
19.09.2014 1409-014
10008
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-024
11582,4
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-028
XXX Xxx Xxx OÜ
7.10.2014 07102014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
6.10.2014 06102014-2
Xxx Xxx OÜ
9.10.2014 1410-007
16500
19800
Xxx Xxx OÜ
14.10.2014 1410-010
Xxx Xxx OÜ
20.10.2014 1410-016
11775
14130
337759,78 67551,55 405311,73
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
12 681,04
11 524,38
1156,66
Veebruar 2014
12 792,06
12 164,80
627,26
Märts 2014
12 473,95
12 067,47
406,48
Aprill 2014
2143,94
520,00
1623,94
Mai 2014
5128,93
4603,40
525,53
Juuni 2014
5712,54
4471,00
1241,54
Juuli 2014
3639,44
2698,50
940,94
August 2014
9330,83
5703,00
3627,83
September 2014
7122,27
4816,00
2306,27
Oktoober 2014
13 718,10
8983,00
4735,10
Kokku
84 743,10
67 551,55
17 191,55
AS Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 41 446,06 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KMta
Summa KMga
xxx.Xxx OÜ
31.01.2014 A028
39542
7908,4
47450,4
XXX&Xxx OÜ
31.01.2014 441
12500
15000
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-10
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-10
31245
37494
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 634
13410
16092
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 711
14420
17304
XXX&Xxx OÜ
31.03.2014 625
12500
15000
Xxx OÜ
29.04.2014 14R044
12700
15240
Xxx OÜ
30.05.2014 14S048
12500
15000
XXX Xxx Xxx OÜ
18.07.2014 14072014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-8
5241,67
1048,33
Xxx Xxx OÜ
10.08.2014 1408-020
12551,67
2510,33
15062
XXX Xxx Xxx OÜ
14.08.2014 14082014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-12
25320
30384
207 230,34
41 446,06
248 676,40
Lisaks tabelis loetletud arvetele on AS Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 21 560 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas:
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga Ülekanne panka
Selgitus
2.10.2014 1409-021
7033,33
1406,67
2.10.2014 ettemaksuarve
31.10.2014 1410-010
5833,33
1166,67
31.10.2014 ettemaksuarve
14.10.2014 1410-017
5100,00
1020,00
14.10.2014
17 966,66
3593,34
21 560
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja AS Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
AS Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
26 902,31
10 408,40
16 493,91
Veebruar 2014
17 856,40
6849,00
11 007,40
Märts 2014
24 256,85
8066,00
16 190,85
Aprill 2014
23 635,46
2540,00
21 095,46
Mai 2014
28 569,87
2500,00
26 069,87
Juuni 2014
23 904,74
23 904,74
Juuli 2014
20 969,98
2278,33
18 691,65
August 2014
20 300,06
3740,33
16 559,73
September 2014
19 428,86
5064,00
14 364,86
Oktoober 2014
26 249,15
26 249,15
Kokku
232 073,68
41 446,06
190 627,62
Nimelt korraldas Vladimir Popenko koos Xxx xxx, Sergey Evstifeevi, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx, xx xx ja xx xx tahtlikult ning varjatult arveveskiteenuseid nende kontrolli all olevate variettevõtete - OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ - nimelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks väljastati eelpool loetletud firmade nimelt võltsarveid kauba müügi või teenuste osutamise kohta, milliseid OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx kajastasid oma raamatupidamises ja mille alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid. Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega. Kogu müügiahelat ja variettevõtete tegevust ning rahade liikumist kontrollis ja juhtis Vladimir Popenko koos Xxx Xxx ning võltsarved olid koostatud eesmärgiga, et OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx saaksid maksuhaldurile esitada valeandmeid. Seega puudus nimetatud äriühingutel seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - §15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes.
Samuti rikuti raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 90 987,02 eurot. OÜ-l Xxx Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX G.S.P, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 83 296,78 eurot. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 67 551,55 eurot. AS-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 41 446,06 eurot. Seega Vladimir Popenko, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi äriühingute poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 283 281,41 eurot), pani toime KarS 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Peale selle süüdistatakse Vladimir Popenkot selles, et tema koos Xxx Xxx lõi ja juhtis kuritegelikku ühendust, kuhu kuulusid lisaks neile veel Sergey Evstifeev, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx, Xxx Xxx ja Xxx Xxx. Nimetatud isikutest moodustus püsiv isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendus, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis, põhiliselt Ida-Viru maakonnas, maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksude maksmisest kõrvalehoidmine suures ulatuses, so KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.01.2014 ja tegutses kuni 12.11.2014. Kuritegeliku ühenduse liikmed olid allutatud rangele juhtimisstiilile, kus igaühe roll kuritegude toimepanemisel oli kindlaks määratud ja omavahel suheldi nii Eesti kui Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, sealjuures vahetati telefoninumbreid teatud aja tagant. Varifirmade nimel olid tehtud meiliaadressid, mille kaudu edastati näilikke tehinguid kajastavaid raamatupidamisdokumente.
Vladimir Popenko ja Xxx Xxx, kui kuritegeliku ühenduse loojate ülesandeks oli ühenduse tegevuse juhtimine, mis seisnes korralduste ja juhiste andmises ühenduse liikmetele ning kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate ettevõtete kontode kaudu toimuvate rahade liikumise kontrollimine. Vladimir Popenko osales arveveski klientide leidmises ja eelnevate kokkulepete saavutamises, osaliselt fiktiivsete dokumentide ettevalmistamises, saadud sularaha jaotamise otsuste tegemises ning sularaha käitlemises, saades selle eest kokkulepitud tasu. Kriminaaltulu teenimise eesmärgil kasutas kuritegelik ühendus järgmisi variettevõtteid: alates 03.01.2014 kuni 06.03.2014 oli kasutusel OÜ xxx. Xxx (registrikood xxxx, variisikust juhatuse liige xxx Xxx); alates 14.04.2014 kuni 13.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 06.06.2014 kuni 31.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 05.08.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx). alates 03.03.2014 kuni 16.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 20.03.2013 kuni 23.05.2014 oli kasutusel OÜ XXX & Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige xx xx; volitatud esindaja Xxx Xxx); alates 29.01.2014 kuni 05.03.2014 oli kasutusel OÜ XXX xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 16.06.2014 kuni 10.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 14.07.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel XXX Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx, alates 14.07.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx, alates 27.08.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige xx xx; alates 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx). Nende variettevõtete nimelt vormistati tegutsevatele ettevõtetele võltsarveid näilike tehingute kohta. Arvete alusel tegutsevate ettevõtete poolt tasutud summad võtsid vastava volitusega ühenduse liikmed variettevõtete pangakontodelt läbi ATM-ide, AS-i Eurex Capital või AS-i Tavid sularahas välja ja toimetasid A. Xxx või tema poolt määratud isiku kätte. Seejärel kohtus xx. xxx või tema poolt määratud isik isiklikult variettevõtete teenuseid kasutanud legaalse äriühingu esindajaga ning tagastas talle eelnevalt kokkulepitud summa, millest oli maha arvatud kokkulepitud protsent. Raamatupidamise jaoks vajxxxud kuludokumendid edastati tavaliselt elektrooniliselt, saadeti Tallinnast Jõhvi Cargobusiga või anti füüsiliselt käest-kätte. Selliselt osutati arveveski teenust 37 tegutsevale äriühingule: OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, AS xxx, AS Xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx xx, OÜ xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx, xx OÜ, xxx OÜ, kes oma käibedeklaratsioonides esitasid tahtlikult valeandmeid soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 501 114,09 eurot ja kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 283 281,41 eurot. Seega pani Vladimir Popenko toime kuritegeliku ühenduse, s.o. kolmest või enamast isikust koosneva püsiva isikutevahelise ülesannete jaotusega ühenduse, mille tegevus on suunatud teise astme kuriteo – KarS § 3891 lg 1 toimepanemisele ja seeläbi varalise kasu saamisele, loomise, juhtimise ja sinna liikmete värbamise, s.o. KarS § 256 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo.
Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurör Rita Hlebnikova, juhindudes KrMS § 245 vaadanud läbi süüdistatava Vladimir Popenko ning tema kaitsja Küllike Nammi juuresolekul kriminaalasja materjalid, sõlmis kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele: Prokurör taotleb kohtult Vladimir Popenko süüdimõistmist ning KarS § 256 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - 3891 lg 1 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus Vladimir Popenkole KarS § 63 lg 1 kohaldamisega karistuseks 6 (kuus) aastat 9 (üheksa) kuud vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Vladimir Popenkole koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel Vladimir Popenkole mõistetavat vangistust 5 (viis) aastat 9 (üheksa) kuud mitte pöörata täitmisele, kui Vladimir Popenko katseajal 5 (viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 12.11.2014 arvata koheselt täitmisele pööratava karistusaja hulka. Karistuse kandmise algusajaks lugeda 12.11.2014.a, s.o. alates vahistamisest. KarS § 491 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada ettevõtluskeeldu kolm aastat. Sergey Evstifeev ́ile on esitatud süüdistus selles, et tema tema osutas ainelist ja füüsilist kaasabi OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx nimelt maksustamisperioodi 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober kohta käibedeklaratsioonides valeandmete esitamisele järgnevalt: OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 90 987,02 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Selgitus
Xxx OÜ
17.04.2014 14R006
arve 2x kajastatud, 8160 märtsis ja aprillis
Xxx OÜ
29.04.2014 14R017
11976
Xxx OÜ
29.04.2014 14R018
Xxx OÜ
29.04.2014 14R019
Xxx OÜ
29.04.2014 14R028
11880
Xxx OÜ
29.04.2014 14R032
Xxx OÜ
30.04.2014 14R037
10850
13020
Xxx OÜ
30.04.2014 14R041
Xxx OÜ
5.05.2014 14S008
Xxx OÜ
6.05.2014 14S010
872,2
5233,2
Xxx OÜ
7.05.2014 14S012
429,8
2578,8
Xxx OÜ
21.05.2014 14S028
Xxx OÜ
27.05.2014 14S041
Xxx OÜ
28.05.2014 14S047
938,4
5630,4
Xxx OÜ
28.05.2014 14S048
11836
2367,2
14203,2
Xxx OÜ
29.05.2014 14S049
Xxx OÜ
29.05.2014 14S050
Xxx OÜ
30.05.2014 14S051
560,4
3362,4
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406015
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406022
9383,33
1876,67
11260
XXX&Xxx OÜ
31.12.2013 338
XXX&Xxx OÜ
5.03.2014 603
xxx Xxx OÜ
14.01.2013 A023
7200 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
14.01.2013 A024
3600 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
24.01.2013 A039
22200
26640 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
30.01.2013 A045
6120 peab olema 2014.a
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/06
Xxx OÜ
17.06.2014 2014-06-17/01
6416,67
1283,33
Xxx Xxx OÜ
12.02.2014 A120214
Xxx Xxx OÜ
21.02.2014 A210214
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-9
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314-4
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-3
XXX Xxx Xxx OÜ
18.07.2014 14072014-7
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 29072014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 29072014-2
7583,33
1516,67
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-4
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-5
12500
15000
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-7
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-12
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-13
XXX Xxx Xxx OÜ
25.08.2014 25.08.2014-5
11660
13992
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-6
1073,8
6442,8
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-7
4547,2
909,44
5456,64
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-8
1483,8
296,76
1780,56
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-15
14550
17460
XXX Xxx Xxx OÜ
23.10.2014 23102014-1
12970
15564
XXX Xxx Xxx OÜ
23.10.2014 23102014-2
Xxx Xxx OÜ
30.10.2014 30102014-5
11395,8
2279,2
13675
Xxx Xxx OÜ
30.10.2014 30102014-6
7604,2
1520,8
Xxx Xxx OÜ
11.08.2014 1408-015
Xxx Xxx OÜ
26.08.2014 1408-027
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-034
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-010
12833,33
2566,67
15400
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-011
Xxx Xxx OÜ
23.09.2014 1409-017
10560
Xxx Xxx OÜ
25.09.2014 1409-019
7873,33
1574,67
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-036
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-035
12500
15000
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-042
Xxx Xxx OÜ
14.09.2014 1409-041
13400
16080
Xxx Xxx OÜ
14.10.2014 1410-037
14000
16800
448134,98 89627,02 537762,00
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
12 529,64
8920,00
3609,64
Veebruar 2014
5543,32
3310,00
2233,32
Märts 2014
7400,00
3334,00
4066,00
Aprill 2014
13 804,43
12 191,00
1613,43
Mai 2014
12 644,72
9542,00
3102,72
Juuni 2014
7061,59
5232,00
1829,59
Juuli 2014
21 026,10
13 874,67
7151,43
August 2014
11 063,87
6012,00
5051,87
September 2014
24 016,44
17 971,35
6045,09
Oktoober 2014
18 368,74
10 600,00
7768,74
Kokku
133 458,85
90 987,02
42 471,83
OÜ Xxx Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 83 296,78 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KMta
Summa KMga
XXX&Xxx OÜ
31.12.2013 337
18227,8
3645,56
21873,36
XXX&Xxx OÜ
31.01.2014 430
16365
19638
XXX&Xxx OÜ
12.02.2014 511
16364,2
3272,84
19637,04
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 631
15454,8
3090,96
18545,76
xxx Xxx OÜ
30.01.2014 A036
18185
21822
xx Xxx OÜ
30.01.2014 A045
14091
2818,2
16909,2
XXX xx. OÜ
28.02.2014 TT0008
19091,4
3818,28
22909,68
Xxx Xxx OÜ
7.03.2014 A070314
11500
13800
Xxx Xxx OÜ
10.03.2014 A100314-2
11250
13500
Xxx Xxx OÜ
28.03.2014 A040414
1486,4
8918,1
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A040414-2
23022,6
4604,52
27627,12
Xxx OÜ
25.04.2014 14R014
14545
17454
Xxx OÜ
25.04.2014 14R015
10920
Xxx OÜ
22.05.2014 14S027
Xxx OÜ
26.05.2014 14S031
13501,1
2700,22
16201,32
Xxx OÜ
26.05.2014 14S032
14000
16800
Xxx OÜ
26.05.2014 14S053
15850
19020
Xxx OÜ
29.05.2014 2014-05-29/01
15970
19164
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/03
11600
13920
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/06
Xxx Xxx OÜ
18.06.2014 1406016
909,6
5457,6
XXX Xxx Xxx OÜ
25.07.2014 25072014-1
1636,8
9820,8
XXX Xxx Xxx OÜ
29.07.2014 29072014-4
11676
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 28072014-1
19092
3818,4
22910,4
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-10
XXX Xxx Xxx OÜ
31.07.2014 31072014-3
1818,4
10910,4
XXX Xxx Xxx OÜ
31.07.2014 31072014-4
14275
17130
XXX Xxx Xxx OÜ
20.08.2014 2008214-1
27275
32730
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-036
24548
4909,6
29457,6
Xxx Xxx OÜ
26.09.2014 1409-023
16364
3272,8
19636,8
Xxx Xxx OÜ
29.09.2014 1409-030
1200,4
7202,4
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-037
363,8
2182,8
416 483,9
83 296,78
499 780,38
Lisaks tabelis loetletud arvetele on OÜ Xxx Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 38 189,28 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Ülekanne panka
10.10.2014 1410-008
11 821,00
2364,20
14 185,20 22.10.2014, 27.10.2014
15.10.2014 1410-018
13 750,00
2750,00
16 500,00
6.11.2014
27.10.2014 1410-033
6253,40
1250,68
7504,08
7.11.2014
31 824,40
6364,88
38 189,28
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
OÜ Xxx Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
25 341,61
13 373,76
11 967,85
Veebruar 2014
30 014,44
7091,12
22 923,32
Märts 2014
36 535,45
13 731,88
22 803,57
Aprill 2014
34 174,55
4729,00
29 445,55
Mai 2014
57 510,50
12 274,22
45 236,28
Juuni 2014
24 292,16
3729,60
20 562,56
Juuli 2014
44 768,25
13 165,60
31 602,65
August 2014
41 299,81
10 364,60
30 935,21
September 2014
28 265,52
4837,00
23 428,52
Oktoober 2014
32 201,29
32 201,29
Kokku
354 403,58
83 296,78
271 106,80
OÜ Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 67 551,55 eurot: Hankija
Kuupäev
Arve nr
Summa KM-ta
Summa KM-ga
Selgitus
XXX&Xxx OÜ
6.01.2014 400
XXX&Xxx OÜ
8.01.2014 403
1058,4
6350,4
xx Xxx OÜ
13.01.2013 A010
13717,5
2743,5
16461 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
14.01.2013 A022
9720 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
17.01.2013 A025
1285,2
7711,2 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
17.01.2013 A026
5160 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
20.01.2013 A030
6960 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
24.01.2013 A040
4501,4
900,28
5401,68 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
30.01.2013 A042
2580 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
30.01.2013 A047
4494 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
6.02.2014 B005
xx Xxx OÜ
17.02.2013 B017
958,8
5752,8 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
19.02.2013 B021
1101,6
6609,6 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
20.02.2013 B022
6072 peab olema 2014.a
xx Xxx OÜ
20.02.2013 B023
14550
17460 peab olema 2014.a
xxx Xxx OÜ
28.02.2013 B033
1166,4
6998,4 peab olema 2014.a
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-3
12471,5
2494,3
14965,8
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-4
5858,5
1171,7
7030,2
Xxx Xxx OÜ
17.03.2014 A170314
XXX&Xxx OÜ
25.03.2014 613
12350
14820
Xxx Xxx OÜ
28.03.2014 A280314
16602,5
3320,5
19923
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314
15453
3090,6
18543,6
Xxx Xxx OÜ
31.03.2014 A310314-3
9281,88
1856,37
11138,25
Xxx OÜ
29.04.2014 14R019
Xxx OÜ
16.05.2014 14S011
465,4
2792,4
Xxx OÜ
21.05.2014 14S016
16620
19944
Xxx OÜ
21.05.2014 14S017
Xxx OÜ
16.06.2014 14T007
Xxx OÜ
16.06.2014 2014-06-16/01
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/02
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/03
Xxx OÜ
18.06.2014 2014-06-18/04
XXX Xxx Xxx OÜ
14.07.2014 14072014-4
3272,5
654,5
XXX Xxx Xxx OÜ
23.07.2014 22072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 24072014-2
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-9
Xxx Xxx OÜ
5.08.2014 1408-005
Xxx Xxx OÜ
21.08.2014 1408-024
Xxx Xxx OÜ
27.08.2014 1408-026
10500
12600
Xxx Xxx OÜ
28.08.2014 1408-028
Xxx Xxx OÜ
29.08.2014 1408-033
Xxx Xxx OÜ
19.09.2014 1409-014
10008
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-024
11582,4
Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 1409-028
XXX Xxx Xxx OÜ
7.10.2014 07102014-1
XXX Xxx Xxx OÜ
6.10.2014 06102014-2
Xxx Xxx OÜ
9.10.2014 1410-007
16500
19800
Xxx Xxx OÜ
14.10.2014 1410-010
Xxx Xxx OÜ
20.10.2014 1410-016
11775
14130
337759,78 67551,55 405311,73
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja OÜ Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
Jaanuar 2014
OÜ Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks 12 681,04
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks 11 524,38
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks 1156,66
Veebruar 2014
12 792,06
12 164,80
627,26
Märts 2014
12 473,95
12 067,47
406,48
Aprill 2014
2143,94
520,00
1623,94
Mai 2014
5128,93
4603,40
525,53
Juuni 2014
5712,54
4471,00
1241,54
Juuli 2014
3639,44
2698,50
940,94
August 2014
9330,83
5703,00
3627,83
September 2014
7122,27
4816,00
2306,27
Oktoober 2014
13 718,10
8983,00
4735,10
Kokku
84 743,10
67 551,55
17 191,55
AS Xxx nimelt esitati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid ajavahemikul 2014. aasta jaanuar kuni 2014. aasta oktoober, mille tulemusel jäi riigile käibemaksuna laekumata 41 446,06 eurot:
Hankija
Kuupäev
Summa KMta
Arve nr
Summa KMga
xxx.Xxx OÜ
31.01.2014 A028
39542
7908,4
47450,4
XXX&Xxx OÜ
31.01.2014 441
12500
15000
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-10
Xxx Xxx OÜ
28.02.2014 A280214-10
31245
37494
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 634
13410
16092
XXX&Xxx OÜ
30.03.2014 711
14420
17304
XXX&Xxx OÜ
31.03.2014 625
12500
15000
Xxx OÜ
29.04.2014 14R044
12700
15240
Xxx OÜ
30.05.2014 14S048
12500
15000
XXX Xxx Xxx OÜ
18.07.2014 14072014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.07.2014 30072014-8
5241,67
1048,33
Xxx Xxx OÜ
10.08.2014 1408-020
12551,67
2510,33
15062
XXX Xxx Xxx OÜ
14.08.2014 14082014-6
XXX Xxx Xxx OÜ
30.09.2014 30092014-12
25320
30384
207 230,34
41 446,06
248 676,40
Lisaks tabelis loetletud arvetele on AS Xxx raamatupidamises kajastatud 2014.a oktoobris OÜ Xxx Xxx nimelt väljastatud kolm võltsarvet kogusummas 21 560 eurot, kuid arvetel märgitud käibemaksu ei deklareeritud oktoobrikuu käibedeklaratsioonil sisendkäibemaksu hulgas: Kuupäev
Arve nr
Summa
Summa
Ülekanne panka
Selgitus
KM-ta
KM-ga
2.10.2014 1409-021
7033,33
1406,67
2.10.2014 ettemaksuarve
31.10.2014 1410-010
5833,33
1166,67
31.10.2014 ettemaksuarve
14.10.2014 1410-017
5100,00
1020,00
14.10.2014
17 966,66
3593,34
21 560
Maksuarvestuse tulemusel saadud andmed ja AS Xxx poolt käibedeklaratsioonidel kajastatud andmed on välja toodud tabelis: Periood
AS Xxx poolt deklareeritud sisendkäibemaks
Maksuarvestuse tulemusel vähendatud sisendkäibemaks
Käibedeklaratsiooni real 5 deklareerimisele kuuluv sisendkäibemaks
Jaanuar 2014
26 902,31
10 408,40
16 493,91
Veebruar 2014
17 856,40
6849,00
11 007,40
Märts 2014
24 256,85
8066,00
16 190,85
Aprill 2014
23 635,46
2540,00
21 095,46
Mai 2014
28 569,87
2500,00
26 069,87
Juuni 2014
23 904,74
23 904,74
Juuli 2014
20 969,98
2278,33
18 691,65
August 2014
20 300,06
3740,33
16 559,73
September 2014
19 428,86
5064,00
14 364,86
Oktoober 2014
26 249,15
26 249,15
Kokku
232 073,68
41 446,06
190 627,62
Nimelt korraldas Sergey Evstifeev koos Xxx Xxx, Vladimir Popenko, Xxx Xxxi, Xxx Xxxu, Xxx Xxxi, xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi ja Xxx Xxxiga tahtlikult ning varjatult arveveskiteenuseid nende kontrolli all olevate variettevõtete - OÜ xx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ - nimelt. Alusetu sisendkäibemaksu tekitamiseks väljastati eelpool loetletud firmade nimelt võltsarveid kauba müügi või teenuste osutamise kohta, milliseid OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx kajastasid oma raamatupidamises ja mille alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid. Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega. Kogu müügiahelat ja variettevõtete tegevust ning rahade liikumist kontrollis ja juhtis Xxx xxx koos Vladimir Popenkoga ning võltsarved olid koostatud eesmärgiga, et OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx ja AS Xxx saaksid maksuhaldurile esitada valeandmeid. Seega puudus nimetatud äriühingutel seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - §15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse
-
-
-
maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse eurodes.
Samuti rikuti raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 90 987,02 eurot. OÜ-l Xxx Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ XXX G.S.P, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 83 296,78 eurot. OÜ-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, OÜ Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 67 551,55 eurot.
AS-l Xxx puudus õigus OÜ xxx. Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx Xxx, OÜ XXX & Xxx, XXX Xxx Xxx OÜ poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi käibemaksuna riigile laekumata 41 446,06 eurot. Seega Sergey Evstifeev, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi äriühingute poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 283 281,41 eurot), pani toime KarS 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Lisaks süüdistatakse Sergey Evstifeevit selles, et tema kuulus Xxx Xxx ja Vladimir Popenko loodud ja juhitud kuritegelikku ühendusse koos Xxx Xxxi, Xxx Xxxu, Xxx Xxxi, xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi, Xxx Xxxi ja Xxx Xxxiga. Nimetatud isikutest moodustus püsiv isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendus, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis, põhiliselt Ida-Viru maakonnas, maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksude maksmisest kõrvalehoidmine suures ulatuses, so KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.01.2014 ja tegutses kuni 12.11.2014. Kriminaaltulu teenimise eesmärgil kasutas kuritegelik ühendus järgmisi variettevõtteid: alates 03.01.2014 kuni 06.03.2014 oli kasutusel OÜ xxx. Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige xxx Xxx); alates 14.04.2014 kuni 13.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 06.06.2014 kuni 31.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 05.08.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx). alates 03.03.2014 kuni 16.06.2014 oli kasutusel OÜ Xxx Xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 20.03.2013 kuni 23.05.2014 oli kasutusel OÜ XXX & Xxx (registrikood: xx, variisikust juhatuse liige xx xx; volitatud esindaja Xxx Xxx); alates 29.01.2014 kuni 05.03.2014 oli kasutusel OÜ XXX xxx (registrikood: xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 16.06.2014 kuni 10.07.2014 oli kasutusel OÜ Xxx (registrikood xxx, variisikust juhatuse liige Xxx Xxx); alates 14.07.2014 kuni 12.11.2014 oli kasutusel XXX Xxx Xxx OÜ (registrikood xxx, alates 14.07.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx, alates 27.08.2014 kuni 14.10.2014 juhatuse liige xxx xxx; alates 14.10.2014 juhatuse liige Xxx Xxx). Nende variettevõtete nimelt vormistati tegutsevatele ettevõtetele võltsarveid näilike tehingute kohta. Arvete alusel tegutsevate ettevõtete poolt tasutud summad võtsid vastava volitusega ühenduse liikmed variettevõtete pangakontodelt läbi ATM-ide, AS-i Eurex Capital või AS-i Tavid sularahas välja ja toimetasid xxx. Xxx või tema poolt määratud isiku kätte. Seejärel kohtus xx. xx või tema poolt määratud isik isiklikult variettevõtete teenuseid kasutanud legaalse äriühingu esindajaga ning tagastas talle eelnevalt kokkulepitud summa, millest oli maha arvatud kokkulepitud protsent. Raamatupidamise jaoks vajxxxud kuludokumendid edastati tavaliselt elektrooniliselt, saadeti Tallinnast Jõhvi Cargobusiga või anti füüsiliselt käest-kätte.
Selliselt osutati arveveski teenust 37 tegutsevale äriühingule: OÜ Xxx Xxx, OÜ Xxx, OÜ Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, AS xxx, AS Xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx Xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx Xxx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xxx, OÜ xx xx, OÜ xxx, OÜ xx, OÜ xxx OÜ, xxx OÜ, kes oma käibedeklaratsioonides esitasid tahtlikult valeandmeid soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 501 114,09 eurot ja kuritegelik ühendus sai kokku varalist kasu summas 283 281,41 eurot. Kuritegeliku ühenduse liikmed olid allutatud rangele juhtimisstiilile, kus igaühe roll kuritegude toimepanemisel oli kindlaks määratud ja omavahel suheldi nii Eesti kui Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, sealjuures vahetati telefoninumbreid teatud aja tagant. Varifirmade nimel olid tehtud meiliaadressid, mille kaudu edastati näilikke tehinguid kajastavaid raamatupidamisdokumente. Sergey Evstifeevi ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli põhiliselt Xxx Xxx, aga ka Vladimir Popenko poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine, mis oli otseselt seotud arveveski teenuse osutamisega, so variisikute värbamine ja nende juhendamine, variisikutelt allkirjade võtmine ja neile tasu maksmine, ATM-idest sularaha väljavõtmise korraldamine (Ida-Virumaa), vastavalt vajadusele Tallinnast sularaha äratoomine (Xxx Xxxilt või Xxx Xxxult), sularaha ja dokumentide edastamine arveveskiteenust tarbivate äriühingute juhatuse liikmetele. Seega pani Sergey Evstifeev toime kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse kuulumise, mille tegevus on suunatud teise astme kuriteo – KarS § 3891 lg 1 toimepanemisele ja seeläbi varalise kasu saamisele, s.o. KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Viru Ringkonnaprokuratuuri prokurör Rita Hlebnikova, juhindudes KrMS § 245 vaadanud läbi süüdistatava Sergey Evstifeevi ning tema kaitsja Harland Paasi juuresolekul kriminaalasja materjalid, sõlmis kokkuleppe. Vastavalt kokkuleppele: Prokurör taotleb kohtult Sergey Evstifeevi süüdimõistmist KarS § 255 lg 1; § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi ning nõuab kohtus süüdistatavale KarS § 63 lg 1 kohaldamisega karistuseks 5 (viis) aastat vangistust. KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Sergey Evstifeevile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel Sergey Evstifeevile mõistetavat vangistust 4 (neli) aastat mitte pöörata täitmisele, kui Sergey Evstifeev katseajal 5 (viis) aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 15.11.2014 arvata koheselt täitmisele pööratava karistusaja hulka. Karistuse kandmise algusajaks lugeda 15.11.2014.a, s.o. alates vahistamisest. KarS § 49-1 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada ettevõtluskeeldu viis aastat. Kohtulikul arutamisel tuvastatud asjaolud. Süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud, nõustusid sellega ja selgitasid, et kokkulepet sõlmides väljendasid nad oma tõelist tahet. Kohus leiab, et süüdistatavad on kokkulepet sõlmides väljendanud oma tõelist tahet ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud kokkuleppemenetlust reguleerivaid sätteid ning seega tuleb süüdistatavad süüdi tunnistada ja mõista karistus vastavalt kokkuleppele. KrMS § 180 alusel välja mõista süüdistatavatelt riigituludesse kriminaalmenetluse kulud.
Juhindudes KrMS § 247-§ 249, § 313, § 315-§ 319 kohus
Vladimir Popenko süüdi tunnistada KarS § 256 lg 1 ja § 22 lg 3 – 389-1 lg 1 järgi ning KarS § 63 lg 1 alusel mõista karistuseks 6 (kuus) aastat 9 (üheksa) kuud vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg 2 määrata Vladimir Popenkole koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 vangistuse osa 5 (viis) aastat ja 9 (üheksa) kuud mitte pöörata täitmisele kui Vladimir Popenko 5-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 alusel katseaja algust arvestada Vladimir Popenkole alates kohtuotsuse kuulutamisest. KarS § 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 12.11.2014 arvata Vladimir Popenkole koheselt täitmisele pööratava vangistuse hulka. Vangistuse kandmise algusajaks lugeda 12.11.2014 s.o. alates Vladimir Popenko vahistamisest. Vladimir Popenko suhtes kohaldatud tõkend – vahistamine – jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni. KarS § 49-1 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada Vladimir Popenko suhtes ettevõtluskeeldu kolmeks aastaks. Sergey Evstifeev kuriteo toimepanemises KarS § 255 lg 1 ja § 22 lg 3 - § 389-1 lg 1 järgi süüdi tunnistada ning KarS § 63 lg 1 alusel mõista karistuseks 5 (viis) aastat vangistust. Vastavalt KarS § 73 lg 2 määrata Sergey Evstifeevile koheselt ärakantavaks vangistuseks 1 (üks) aasta. Vastavalt KarS § 73 lg 1 ja 3 vangistuse osa 4 (neli) aastat mitte pöörata täitmisele kui Sergey Evstifeev 5-aastase katseaja kestel ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 78 alusel katseaja algust arvestada Sergey Evstifeevile alates kohtuotsuse kuulutamisest. KarS § 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 15.11.2014 arvata Sergey Evstifeevile koheselt täitmisele pööratava vangistuse hulka. Vangistuse kandmise algusajaks lugeda 15.11.2014.a, s.o. alates Sergey Evstifeevi vahistamisest. Sergey Evstifeevi suhtes kohaldatud tõkend – vahistamine – jätta muutmata kuni kohtuotsuse jõustumiseni. KarS § 831 lg 1 alusel konfiskeerida Vladimir Popenkole kuuluv vara: sularaha summas 35 eurot, mis leiti ja võeti ära V. Popenko xxx asuva töökoha 12.11.2014.a läbiotsimise käigus (kantud Maksu- ja Tolliameti deposiidikontole nr EE481010220018670014 SEB pangas ning arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega); sularaha summas 250 eurot, mis võeti V. Popenkolt ära 12.11.2014 tema kahtlustatavana
kinnipidamise käigus (kantud Maksuja Tolliameti deposiidikontole nr EE481010220018670014 SEB pangas ning arestitud Viru Maakohtu 20.01.2015 määrusega). KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Vladimir Popenkole kuuluv vara: korteriomand aadressil xxx, pindala 31,6 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 4000 eurot. KarS § 84 alusel konfiskeerida Vladimir Popenkolt 7000 eurot (mis asub Rahandusministeeriumi kontol nr EE891010220034796011) Viru Maakohtu 02.12.2014 määruse alusel arestitud kolmandale isikule xx xx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluva kinnistu aadressil xxx, pindala 1659 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, millel ehitisregistri andmetel asuvad elamu suletud netopinnaga 88,9 m2 ja saun suletud netopinnaga 21 m2 - konfiskeerimise asendamiseks. Kinnistu xxx, pindala 1659 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, millel ehitisregistri andmetel asuvad elamu suletud netopinnaga 88,9 m2 ja saun suletud netopinnaga 21 m2 – vabastada aresti alt. Sõiduauto xxx, reg nr xxx, ehitusaasta 2003, VIN kood xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 20.11.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 16000 eurot- vabastada aresti alt; KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule xx xxx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluv sõiduauto xxx, reg nr xxx, ehitusaasta 2007, VIN kood xxx, mis on arestitud Viru Maakohtu 02.12.2014 määrusega, turuväärtus arestimise ajal 8500 eurot. Sõiduk on antud 30.01.2015 vastutavale hoiule xx xx. KarS § 84 alusel konfiskeerida Sergey Evstifeevilt 5000 eurot (mis asub Rahandusministeeriumi kontol nr EE891010220034796011) Viru Maakohtu 02.12.2014 määruse alusel arestitud Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule xx xx (ik xxx, elukoht xxx) kuuluva korteriomandi aadressil xxx, pindala 85,70 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx - konfiskeerimise asendamiseks. Viru Maakohtu 02.12.2014.a määrusega arestitud Sergey Evstifeevile ja kolmandale isikule Natalja Jevstifejevale kuuluv vara: korteriomand aadressil xxx, pindala 85,70 m2, registriosa xxx, katastritunnus xxx, mõtteline osa kinnistust xxx – vabastada aresti alt. kinnistu aadressil xxx, pindala 925 m2, registriosa 908807, katastritunnus xxx – vabastada aresti alt. Välja mõista Vladimir Popenko ́lt riigituludesse menetluskulud: 975 eurot sundraha; 144 eurot kaitsjatasu Kokku 1119 eurot. Vladimir Popenko ́l tasuda menetluskulud 12-kuulise tähtaja jooksul alates kohtuotsuse jõustumise tähtajast Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele SEB pangas nr EE351010052031000004; SWEDBANK EE502200221014193355 NORDEA PANK EE401700017002872300;
DANSKE BANK EE873300333499990003 Maksekorraldusele märkida viitenumber 99915700072829, ning selgitus „Vladimir Popenko, 1-15-8408 menetluskulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile Täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Välja mõista Sergey Evstifeev ́elt riigituludesse kriminaalmenetluse kulud : 975 eurot sundraha; 504 eurot kaitsjatasu Kokku 1479 eurot. Sergey Evstifeev ́il tasuda menetluskulud 12-kuulise tähtaja jooksul alates kohtuotsuse jõustumise tähtajast Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele SEB pangas nr EE351010052031000004; SWEDBANK EE502200221014193355 NORDEA PANK EE401700017002872300; DANSKE BANK EE873300333499990003 Maksekorraldusele märkida viitenumber 99915700072816, ning selgitus „Sergey Evstifeev, 1-15-8408 kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile Täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Asitõendid: 12.11.2014 Vladimir Popenko kasutuses olnud sõidukist xxx (registreerimismärk nr xxx) läbiotsimise käigus äravõetud esemed: Technoligies mälupulk (kaelapaelaga), Kingston DTSE9 16 GB mälupulk; Kingston DTSE9 8 GB mälupulgad 2 tk – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; tahvelarvuti iPad Apple IMEI xxx Serial xx (koos laadijaga) – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; musta värvi kaantega märkmik (2014.a) – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; registraatoritega SeciurTec nr 000727501, 000727502, 000727503, 000727504 suletud dokumendid – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Vladimir Popenko korteris aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed: 7 (seitse) videokassetti karbis ning 1 (üks) videokassett karbita – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; musta värvi nahkne kott kirjega “Diili tengelpung”, milles 4 (neli) mälukaarti: Kingston 16GB 31722-001AooLF; Silicon Power 16GB; SanDisk Mini Adapter ning Canon MultimediaCard MMC-16M – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; mobiiltelefon SAMSUNG GT-E108IT (musta-punast värvi korpuses, akuga), ilma simkaardita, IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; mobiiltelefon LG (sinakas-hõbedast värvi korpuses, ilma sim-kaardita, akuga), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Mobiiltelefon NOKIA 6500c (telefonil puudub ekraani kohal olev korpuse osa; simkaardita, akuga), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Mobiiltelefon SONY Xperia, IMEI xxx, (sim-kaardiga nr xxx) – konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel; Mobiiltelefon SAMSUNG GT–E1200 (sim kaardita ning akuta), IMEI xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist;
MINT taskuwifi karp, milles HUAWEI E5832 taskuruuter, IMEI xxx komplekt. Karbis on 16.04.2014.a. arve nr 140083859, klient Vladimir Popenko – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Elisa sim-kaardi ümbris (sim kaardita, nr xxx), millele käsitsi kirjutatud number xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Elisa sim kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; xxx AS liitumisleping nr xx Vladimir Popenko nimele, telefoninumbrile xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Swedbank maksekorraldus 24.04.2014, maksja xxx; saaja Xxx OÜ, summas 18 500,00 eurot – jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde; 12.11.2014 Vladimir Popenko kahtlustatavana kinnipidamise käigus äravõetud esemed: mobiiltelefon SONY Xperia musta värvi korpuses, IMEI xxx, (sim-kaardiga nr xxx) konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel; Elisa sim-kaardi ümbris (sim-kaardita), nr xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Elisa sim-kaart nr xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Vladimir Popenko ID-kaart nr xxx, kehtiv kuni 22.11.2015 - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Vladimir Popenko juhiluba nr xxx, kehtiv kuni 13.09.2022 - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Vladimir Popenko rahvusvaheline väikelaevajuhi tunnistus nr xxx, kehtiv kuni 21.05.2023 – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; Jeti registreerimistunnistus nr xxx, omanik xx xx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Vladimir Popenko töökohas aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed: xxx OÜ väljatrükk kaupade jääkide kohta 6-l lehel - jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde; mobiiltelefon Samsung GT-E1200m (valge), IMEI xx/6, sim-kaardiga nr xxx konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel; mobiiltelefon Samsung GT-E1200m (must), IMEI xxx/8, sim-kaardiga nr xxx – konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel; mobiiltelefon Samsung Duos (valge, kahe sim-kaardi kohaga, sim-kaartideta, akuta), IMEI xxx ja xxx – tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; mobiiltelefon Blackberry P ́9982 (must), IMEI xxx, ilma sim-kaardita – konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel; lauaarvuti iMac A1311 s/n xxx - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist; sülearvuti HP Pavilion dv5000 s/n xxx (hall) - tagastada Vladimir Popenkole peale kohtuotsuse jõustumist.
15.11.2014 Sergey Evstifeevi kahtlustatavana kinnipidamise käigus ära võetud esemed: mobiiltelefon Nokia 6300 (musta-halli värvi korpus), IMEI xxx, sim-kaart nr xxx – konfiskeerida KarS § 83 lg 1 alusel;
mobiiltelefon Nokia TV E71 (tumehalli-kuldset värvi korpus) IMEI xxx, kahe sim-kaardi pesaga, sim-kaart Diil nr xxx - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist; musta värvi õlakott õlarihmaga „AKA since 1980“ – hävitada peale kohtuotsuse jõustumist.
15.11.2014 Sergey Evstifeevi kasutuses olnud sõidukist xxx (registreerimismärk nr xxx) läbiotsimise käigus äravõetud esemed: ZEN sim-kaart nr xxx - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist. 12.11.2014 Sergey Evstifeevi töökohas aadressil xxx toimunud läbiotsimise käigus äravõetud esemed: Xxx OÜ (reg kood xxx) äriregistri kehtivate andmete väljatrükk seisuga 17.04.2014 kell 11.16, ühel lehel – jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde; Xxx Xxx OÜ (reg kood xxx) ja Nordea Bank AB Eesti filiaal vahel 21.08.2014 sõlmitud telefoni- ja internetipanga leping, ühel lehel - jätta kriminaalasja nr 14930000017 materjalide juurde; musta värvi kalendermärkmik 2013.a - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist; mälupulk Sony Ericsson - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist; lauaarvuti Powered By Albatron (halli värvi, s/n puudub) - tagastada Sergey Evstifeevile peale kohtuotsuse jõustumist
Kohtuotsuse peale on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule, kokkuleppemenetluse normide rikkumise osas või § 339 lõike 1 rikkumisega (KrMS § 318 lg 3 p 4). Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe (KrMS § 318 lg 4). Apellatsioon esitatakse Viru Maakohtule kirjxxxult viieteistkümne päeva jooksul alates kohtuotsuse ärakirja kättesaamisest.
/allkirjastatud digitaalselt/ Loretta Pikma Kohtunik
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.