Avaliku rahu vastased süüteod › Avaliku julgeoleku vastased süüteod

1-15-3692

KarS § 832 lg 1 alusel konfiskeerida Oleg Gulovile kuuluv vara: kinnistu aadressil xxx Vabastada antud kohtuotsuse jõustumisel aresti alt Viru Maakohtu 18.12.2014 määrusega nr 1-14-10413 arestitud Oleg Gulovile ja Irina Gulovale kuuluv ühisomandis olev vara, s.o: korteriomand aadressil xxx ja korteriomand aadressil xxx. Välja mõista Oleg Gulov ́ilt riigituludesse menetluskulud: sundraha 975 (üheksasada seitsekümmend viis) eurot. Oleg Gulov ́il tasuda kriminaalmenetluse kulud 975 eurot 12-kuulise tähtaja jooksul alates antud kohtuotsuse jõustumisest Maksu- ja Tolliameti arveldusarvele: SEB pangas nr EE351010052031000004; SWEDBANK EE502200221014193355 NORDEA PANK EE401700017002872300; DANSKE BANK EE873300333499990003 Maksekorraldusele märkida viitenumber 99915700033088, ning selgitus „Oleg Gulov 1-15-3692 kriminaalmenetluse kulud“. Kui rahalised nõuded pole täies ulatuses tähtaegselt tasutud suunatakse nõuded täitemenetluse läbiviimiseks kohtutäiturile täitemenetluse seadustikus sätestatud korras. Asitõendid: 1) Mobiiltelefonid HTC, NOKIA (IMEI nr xxx), sülearvuti DELL, telefonikaardi ümbris AS EMT, nr xxx, NOKIA, microSD mälukaart – tagastada Oleg Gulov’ile antud kohtuotsuse jõustumisel; 2) DVD-R Verbatim plaat "xxx" ja plommitud dokumendid nr xx- jätta kriminaalasja nr xxx materjalide juurde; 3) paberileht PIN koodidega ja TTG OÜ kontaktidega – hävitada antud kohtuotsuse jõustumisel. Edasikaebamise kord Kohtuotsusele on kohtumenetluse poolel õigus esitada apellatsioon Tartu Ringkonnakohtule, kokkuleppemenetluse normide rikkumise osas ning süüdistataval ja kaitsjal ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse Viru Maakohtule kirjalikult viieteistkümne päeva jooksul alates päevast mil kohtuotsus on kohtukantseleis menetlusosalistele tutvumiseks kättesaadav. Kohtuotsus on kättesaadav vahetult peale selle väljakuulutamist.

ASJAOLUD

Oleg Gulov on antud kohtu alla ja süüdistatakse selles, et tema, osutas füüsilist ja ainelist kaasabi xxx käibedeklaratsioonides maksustamisperioodi 2014 jaanuar kuni oktoober kohta tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 83 296,78 eurot.

2(6)

1-15-3692 Nimelt kuulus Oleg Gulov nn arveveskiteenuseid osutavasse ühendusse, mis selle liikmete kontrolli all olevate variäriühingute xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx, xxx nimelt väljastati perioodil 2014.a jaanuarist kuni oktoobrini võltsarveid kauba müügi või teenuste osutamise kohta, milliseid kokku 37 tegutsevat äriühingut, sh xxx, kajastasid oma raamatupidamises ja mille alusel koostati valeandmeid sisaldavad käibedeklaratsioonid. Näitamaks näilike tehingute toimumist, kandsid arveid tellinud ettevõtted, nende hulgas OÜ xxx, arvetel näidatud summad arve esitanud variäriühingute kontodele, kust need summad sularahas pangaautomaatide, xx või xxx kaudu välja võeti. Arve summast 10% oli nn teenustasu võltsarve väljastamise eest, mis jaotati ühenduse liikmete vahel vastavalt nende panusele ja ülejäänud 90% anti ülekande teinud äriühingule sularahas tagasi. Tegelikkuses nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega. Seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata soetatud kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti alates 01.05.2004.a. kehtiva käibemaksuseaduse (RT I 2003, 82, 554; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi KMS) järgnevaid nõudeid: - § 15 lg 1 kohaselt on käibemaksumäär 20% maksustatavast väärtusest. - § 15 lg 3 p 2 kohaselt on käibemaksumäär null protsenti maksustatavast väärtusest kauba puhul, mille võõrandamist ja teise liikmesriiki toimetamist või ilma võõrandamata teise liikmesriiki toimetamist käsitatakse kauba ühendusesisese käibena. - § 24 kohaselt peab isik alates maksukohustuslasena registreerimise päevast täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas lisama võõrandatava kauba või osutatava teenuse maksustatavale väärtusele käibemaksu, arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma sama seaduse §-s 29 sätestatud korras, tasuma käibemaksu §-s 38 sätestatud korras, säilitama dokumente ja pidama arvestust §-s 36 sätestatu kohaselt ning esitama § 37 nõuetele vastavaid arveid. - § 27 lg 1 kohaselt on maksustamisperioodiks kalendrikuu. - § 29 lg 1 kohaselt on maksukohustuslase poolt tasumisele kuuluv käibemaksusumma maksustamisperioodil KMS § 3 lõikes 4 nimetatud tehingutelt või toimingutelt arvestatud käibemaks, millest on maha arvatud maksustatava käibe tarbeks, samuti ettevõtlusega seotud § 4 lõikes 2 nimetatud tehingute või toimingute või välisriigis toimuva ettevõtluse, välja arvatud maksuvaba käibena käsitatavad tehingud (§ 16), tarbeks kasutatava kauba või teenuse sama maksustamisperioodi sisendkäibemaks. - § 29 lg 3 p 1 kohaselt on sisendkäibemaks maksukohustuslase poolt teiselt maksukohustuslaselt soetatud või saadud kauba või teenuse eest tasumisele kuuluv käibemaks. - § 31 lg 1 kohaselt arvatakse sisendkäibemaks maha teiselt maksukohustuslaselt kauba või teenuse saamise korral KMS §-s 37 sätestatud nõuete kohase arve alusel. - § 37 lg 1 ja 7 kohaselt on maksukohustuslane kohustatud väljastama kauba võõrandamise või teenuse osutamise korral arve, millele tuleb märkida arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev; maksukohustuslase nimi, aadress, maksukohustuslasena registreerimise number; kauba soetaja või teenuse saaja nimi ja aadress; kauba soetaja või teenuse saaja maksukohustuslasena registreerimise number, kui tal on maksukohustus kauba soetamisel või teenuse saamisel; kauba või teenuse nimetus või kirjeldus; kauba kogus või teenuse maht; kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev ja/või sellest varasem kauba või teenuse eest osalise või täieliku makse laekumise kuupäev, kui see on kindlaksmääratav ja erinev arve väljastamise kuupäevast; kauba või teenuse hind ilma käibemaksuta ning allahindlus, kui see pole hinna sisse arvatud; maksustatav summa 3(6)

1-15-3692 käibemaksumäärade kaupa koos kohaldatavate käibemaksumääradega või maksuvaba käibe summa; tasumisele kuuluv käibemaksusumma, välja arvatud seaduses sätestatud juhtudel. Käibemaksusumma märgitakse kroonides. Raamatupidamise seaduse (RT I 2002, 102, 600, koos hilisemate muudatuste ja täiendustega, edaspidi RPS) § 7 lg 1 nõudeid, mille kohaselt raamatupidamise algdokument on majandustehingu toimumist kinnitav tõend, millel peavad olema järgmised andmed: 1) dokumendi nimetus ja number; 2) koostamise kuupäev; 3) tehingu majanduslik sisu; 4) tehingu arvnäitajad (kogus, hind, summa); 5) tehingu osapoolte nimed; 6) tehingu osapoolte asu- või elukoha aadressid; 7) majandustehingut kirjendavat raamatupidamiskohustuslast esindava isiku allkiri (allkirjad), mis kinnitab (kinnitavad) majandustehingu toimumist; 8) vastava raamatupidamiskirjendi järjekorranumber. Võltsarveid saanud äriühingutel, sh xxx, puudus õigus variäriühingute poolt esitatud arvetel näidatud sisendkäibemaksu mahaarvestamiseks, seega rikuti KMS § 29 lg 3 p 1 nõudeid, mille tulemusel jäi xxx käibemaksuna riigile laekumata 83 296,78 eurot. Seega Oleg Gulov, osutades füüsilist ja ainelist kaasabi äriühingute poolt maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele maksukohustuse vähendamise eesmärgil, mille tulemusena jäi maksudena laekumata suurele kahjule vastav summa või enam (kokku 83 296,78 eurot), pani toime KarS § 3891 lg 1 -§ 22 lg 3 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Samuti Oleg Gulov koos xxx kuulus kuritegelikku ühendusse, so püsivate isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühendusse, mille eesmärgiks oli Eesti Vabariigis, põhiliselt Ida-Viru maakonnas, maksuhaldurile valeandmete esitamise teel maksude maksmisest kõrvalehoidmine suurele kahjule või enamale vastava summa ulatuses, so KarS § 3891 lg 1 järgi sätestatud teise astme kuritegude toimepanemine ja selle tulemusena varalise kasu saamine. Kuritegelik ühendus oli loodud enne 01.01.2014 ja tegutses kuni 12.11.2014.a. Kuritegeliku ühenduse liikmed olid allutatud rangele juhtimisstiilile, kus igaühe roll kuritegude toimepanemisel oli kindlaks määratud. Oleg Gulovi ülesandeks kuritegelikus ühenduses oli xxx poolt saadud juhiste ja korralduste täitmine – võltsarvete tellimine, arvetel kajastatavate teenuste ja nende mahu määramine, variäriühingute nimelt koostatud näilikke tehinguid kajastavate raamatupidamisdokumentide edastamine xxx raamatupidamisele, juhatuse liikme xxx tagantkiirustamine arvete tasumiseks. Variäriühingute pangakontodele kantud summad võeti kuritegeliku ühenduse liikmete või selleks spetsiaalselt värvatud isikute poolt sularahas xx-idest või xxx ja xxx kaudu välja ning sularaha toimetati xxx kätte, kes võttis saadud summast kokkulepitud protsendi ja tagastas ülejäänud raha Oleg Gulovile. Nimetatud kuritegelik ühendus osutas sellisel moel nn arveveski teenust lisaks xxx veel 36 tegutsevale äriühingule ja sai seeläbi varalist kasu kokku vähemalt summas 306 732,20 eurot. Seega Oleg Gulov, kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele, pani toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Süüdistatav tunnistas end täielikult süüdi ja jäi kokkuleppe juurde, mille kohaselt nõuab prokurör karistada Oleg Gulov ́it KarS § 255 lg 1 järgi ja KarS § 22 lg 3 § 389-1 lg 1 järgi ettenähtud kuritegude toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus süüdistatavale KarS § 63 lg 1 kohaldamisega karistuseks 3 (kolm) aastat 6 (kuus) kuud vangistust.

4(6)

1-15-3692 KarS § 73 lg 2 kohaldamisega määrata Oleg Gulovile koheselt ärakantavaks vangistuseks 8 (kaheksa) kuud. KarS § 73 lg 1 ja 3 alusel Oleg Gulovile mõistetavat vangistust 2 aastat ja 10 kuud mitte pöörata täitmisele, kui Oleg Gulov katseajal 3 aastat ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. KarS § 68 lg 1 alusel eelvangistuses viibitud aeg alates 12.11.2014 arvata koheselt täitmisele pööratava karistusaja hulka. Karistuse kandmise algusajaks lugeda 12.11.2014.a, so alates vahistamisest. KarS § 49-1 lg 1 ja 2 kohaselt lisakaristusena kohaldada ettevõtluskeeldu viis aastat. KarS § 83-2 lg 1 alusel konfiskeerida süüdistatava vara: Oleg Gulovile kuuluv vara -kinnistu aadressil xxx. Vabastada aresti alt Viru Maakohtu 18.12.2014 määrusega kohtuasjas nr arestitud Oleg Gulovile ja xxx kuuluv ühisomandis olev vara: korteriomand aadressil xxx ja korteriomand aadressil xxx

1-14-10413

Kriminaalasja arutamisel jõudis kohus järeldusele, et süüdistatava süüditunnistamine ja kokkuleppe sõlmimine on olnud süüdistatava tõelise tahte avaldus ja kriminaalasja menetlemisel on järgitud KrMS sätteid. Kohtu meetmed Kohus leiab, et Oleg Gulov tuleb süüdi tunnistada KarS § 255 lg 1 ja § 3891 lg 1 - § 22 lg 3 järgi ning karistada teda vastavalt kokkuleppele. Menetluskulud KrMS § 180 lg 1 kohaselt süüdimõistva kohtuotsuse korral hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. KrMS § 175 lg 1 p-dest 4,5 ja 9 tulenevalt menetluskulud on süüdimõistva kohtuotsusega kaasnev sundraha. KrMS § 179 lg 1 p 1 kohaselt esimese astme kuriteos süüdimõistmise korral on süüdimõistva kohtuotsusega kaasneva sundraha suurus 2,5 kuupalga alammäära. 2015.aastaks kehtestatud kuupalga alammäära suurus on 390 eurot ning sundraha suurus esimeseastme kuriteo puhul moodustab 975 eurot (390*2,5=975). KrMS § 180 lg 1 ja 3 alusel tuleb Oleg Gulovilt välja mõista riigituludesse kriminaalmenetluse kulud, s.o sundraha 975 eurot. Kriminaalmenetluse kulud tasuda 12 kuulise tähtaja jooksul alates kohtuotsuse jõustumise tähtajast. Konfiskeerimine Oleg Gulovile kuuluv vara - kinnistu aadressil xxx – kuulub konfiskeerimisele KarS § 832 lg 1 alusel. Viru Maakohtu 18.12.2014 määruse nr 1-14-10413 alusel arestitud Oleg Gulovile ja xx xx kuuluv ühisomandis olev vara: korteriomand aadressil xxx, ja korteriomand aadressil xxx, tuleb vabastada aresti alt.

/allkirjastatud digitaalselt/ Deniss Minzatov kohtunik 5(6)

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.