Pärnu Maakohus
Otsuse tegemise aeg ja koht
18. jaanuar 2012.a. Pärnu kohtumajas
Kriminaalasja number
1-10-13638
Kohtukoosseis
Kohtunik Anu Tammeniit
Kohtuistungi sekretär
Lili Mägi
Kriminaalasi
AS Lemeks süüdistusasi KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a. kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3) järgi
Prokurör
Elle Keemann
Süüdistatav Kaitsja
AS LEMEKS, xxxxxxx vandeadvokaat Margo Lemetti
Juhindudes KrMS §202 kohus m ä ä r a s : Lõpetada kriminaalmenetlus AS Lemeks süüdistuses KarS § 386 lg 2 (alates 15.03.2007.a. kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3) järgi. Kohustada AS Lemeks tasuma riigituludesse hiljemalt 31. jaanuariks 2012.a. - 20 000 (kakskümmend tuhat) eurot ja - kriminaalmenetluse kuluna kaitsjale toimikust koopiate tegemise kulu 6 (kuus) eurot. Summad tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele 10220034800017 SEB Pangas või Swedbankas nr 221023778606. Maksekorraldusele märkida viitenumber 2800049696. Selgitusse märkida „ AS Lemeks, 1-10-13638“. Selgitada AS Lemeks juhatuse liikmetele, et vastavalt KrMS § 202 lg-le 6 uuendab prokuröri taotlusel kohus kriminaalmenetluse määrusega, kui AS Lemeks ei täida tähtaegselt ja nõuetekohaselt talle pandud kohustust.
Määrus edasikaebamisele ei kuulu.
Asjaolud AS Lemeks ́it süüdistatakse selles, et tema oma juhtivtöötaja R.L tahtliku tegevuse läbi, kes muuhulgas kasutas ka V.T ja R.G kaasabi, esitas maksuhaldurile tahtlikult valeandmeid käibemaksudeklaratsioonides maksustamisperioodide 2004.a mai kuni 2006.a detsember kohta, kasutades selleks OÜ X ja OÜ X nimelt koostatud reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid, mille alusel suurendas AS Lemeks tahtlikult nimetatud maksustamisperioodide käibedeklaratsioonides alusetult sisendkäibemaksu ja jättis Eesti Vabariigile maksmata käibemaksu summas 3 199 379 krooni. Lisaks esitas AS Lemeks R.L tahtliku tegevuse läbi tulu- ja sotsiaalmaksu ning kohustusliku kogumispensioni ja töötuskindlustuse maksete deklaratsioonis valeandmeid maksustamisperioodi 2004.a märtsi kuni 2006.a detsembri kohta, jättes deklareerimata reaalseid majandustehinguid mittekajastavate V.T ja R.G poolt OÜ X ja OÜ X vahendatud arvete alusel teostatud väljamaksed ning nendelt tasumisele kuuluva tulumaksu summas 6 699 188 krooni. Tegelikkuses OÜ X ja OÜ X nimelt esitatud arvete alusel kauba ja teenuste saamine puudus ning seega puudus ka seaduslik alus maksustatavalt käibelt arvestatud käibemaksust maha arvata kaupade ja teenuste eest tasumisele kuuluvat käibemaksu, millega rikuti KMS § 29 lg 1 ja lg 3 p 1 nõudeid. Arvestades käibedeklaratsioonides sisendkäibemaksu ilma nõuetele vastavate arveteta, rikuti KMS § 31 lg 1 ja § 37 lg 7 sätteid. Seega ei ole kinni peetud MKS §s 85 lg 4 sätestatud kohustusest esitada deklaratsioonis deklaratsiooni esitajale teadaolevalt õigeid andmeid. Samuti rikuti KMS § 24 lg 1, mis sätestab, et maksukohustuslasena registreerimise päevast alates peab isik täitma maksukohustuslase kohustusi, sealhulgas arvutama tasumisele kuuluva käibemaksusumma KMS § 29 sätestatud korras. Samuti rikuti TuMS § 51 lg 1, mille kohaselt maksab residendist äriühing tulumaksu ettevõtlusega mitteseotud kuludelt ning TuMS § 54 lg 2 ja 4, mis kohustavad kõiki residendist juriidilisi isikuid esitama maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks maksuhalduri piirkondlikule struktuuriüksusele maksudeklaratsiooni ning kandma maksmisele kuuluva tulumaksu maksuhalduri pangakontole hiljemalt maksustamisperioodile järgneva kalendrikuu 10.kuupäevaks. Seega AS Lemeks, oma juhtiva töötaja R.L tegevuse läbi maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisega, mille tulemusel tasumisele kuuluv maksusumma on väiksem maksuseaduse alusel tasumisele kuuluvast summast ja mille tulemusel jäi maksudena laekumata 9 898 567 krooni, pani toime KarS § 386 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Alates 15.03.2007.a on nimetatud tegu, ehk maksuhaldurile valeandmete esitamine maksukohustuse vähendamise eesmärgil, kui sellega jäi maksudena laekumata enam kui 5 miljoni krooni, kvalifitseeritav KarS § 3891 lg 3 järgi. Menetlus kohtus Prokurör tegi kohtule taotluse menetluse lõpetamiseks AS Lemeks süüdistusasjas KrMS §-st 202 lg 1 tulenevalt. Tegemist on II astme kuriteoga, süüdistatava süü ei ole suur, kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, AS Lemeksi poolt on 10.01.2012.a. Maksu- ja Tolliameti arvele kantud vaidlusaluse käibemaksu summa 193 589,34 €. Vaidlus tulumaksu osas jätkub halduskohtumenetluses. Süüdistatav on valmis võtma endale kohustuse maksta kindla summa riigituludesse ning hüvitama menetluskulud.
Süüdistatava AS Lemeksi juhatuse liikmed J.K ja R.S kinnitasid kohtuistungil oma nõusolekut prokuröri tingimustega. Nad on nõus kriminaalmenetluse lõpetamisega ning tasuma kindla summa 20 000 € riigituludesse ning tasuma menetluskulud 6 €. Ka AS Lemeksi kaitsja teatas oma nõusolekust kriminaalmenetluse lõpetamiseks prokuröri esitatud tingimustel. Kaitsja lisas, AS Lemeks ei tunnista kriminaalasja lõpetamisel määratud kohustuste võtmisega end mingilgi moel süüdistuses kirjeldatud kuriteo toimepanemises süüdi. AS Lemeks nõustub kriminaalmenetluse lõpetamisega ja rahalise kohustuse võtmisega vaid menetlusökonoomilistel põhjustel ja eesmärgiga vältida ettevõtte igapäevast majandustegevust koormavat vaidlust ning sellega seonduvaid kulutusi. AS Lemeks eeldab, et riigile 193 589,34 € suuruse summa tasumisega on AS Lemeks kohustused riigi ees väidetava käibemaksu mittetasumisega täielikult täitnud. Kohus, olles läbi vaadanud kriminaalasja materjalid leiab, et kriminaalmenetluse võib lõpetada. Asjas esinevad KrMS §-s 202 lg 1 sätestatud kriminaalmenetluse lõpetamise alused. Vastavalt KrMS § 202 lg 1, kui kriminaalmenetluse ese on teise astme kuritegu ja selles kahtlustatava või süüdistatava isiku süü ei ole suur ning ta on heastanud või asunud heastama kuriteoga tekitatud kahju ja tasunud kriminaalmenetluse kulud või võtnud endale kohustuse tasuda kulud ning kui kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, võib prokuratuur kahtlustatava või süüdistatava nõusolekul taotleda, et kohus kriminaalmenetluse lõpetaks. AS Lemeksi poolt toime pandud tegu on teise astme kuritegu, kriminaalmenetluse jätkamiseks puudub avalik menetlushuvi, AS Lemeksi poolt on 10.01.2012.a. Maksu- ja Tolliameti arvele kantud vaidlusaluse käibemaksu summa 193 589,34 €. Vaieldavas tulumaksu osas jätkub vaidlus halduskohtumenetluses. Süüdistatav on valmis võtma endale kohustuse maksta kindla summa 20 000 € riigituludesse ning hüvitama menetluskulud 6 €. Eeltoodu alusel kohus rahuldab prokuröri taotluse ja lõpetab AS Lemeks suhtes antud asjas kriminaalmenetluse.
Anu Tammeniit Kohtunik
Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.