(1)Vormsi valla finantsjuhtimise kord (edaspidi kord) sätestab kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduse (edaspidi KOFS) täitmise korraldamise tingimused.
(2)Korraga reguleeritakse Vormsi vallas: 1) eelarve ja lisaeelarve ülesehituse ja liigendamise põhimõtted; 2) eelarve ja lisaeelarve eelnõu koostamine, menetlemine, vastuvõtmine ja avalikustamine; 3) vastu võtmata eelarve korral väljaminekute tegemise kord; 4) eelarve täitmise reeglid ja aruandlus; 5) reservfondi kasutamine; 6) finantsdistsipliini tagamine ja kohustuste võtmine; 7) majandusaasta aruande koostamine, menetlemine, kinnitamine ja avalikustamine.
(1)Korras kasutatakse mõisteid KOFS-is ja raamatupidamise seaduses ning nende alusel antud õigusaktides sätestatud tähenduses.
(2)Lisaks kasutatakse käesolevas määruses mõisteid järgmises tähenduses: 1) ametiasutus – vallavalitsus kui ametiasutus; 2) hallatav asutus – vallavalitsuse hallatav asutus, mis ei teosta avalikku võimu; 3) hallatavad alaeelarved – Vormsi Vallavalitsuse (edaspidi vallavalitsus) kui ametiasutuse, Vormsi Vallavolikogu (edaspidi volikogu) ja hallatavate asutuste eelarved vastutajate lõikes; 4) valdkonna alaeelarved – vallavalitsuse hallatavatele tegevustele kavandatud eelarved vastutajate lõikes; 5) alaeelarvete kasutajad – hallatavate asutuste ning valdkonna alaeelarvete koostamise ja täitmise eest vastutavad isikud.
(1)Eelarveaasta algab 1. jaanuaril ja lõpeb 31. detsembril.
(2)Eelarves määratakse arengukavas ja eelarvestrateegias sätestatud eesmärkidest ja tegevustest tulenevalt valla rahaliste vahendite plaan üheks eelarveaastaks. Eelarve seletuskirjas võib esitada informatsiooni ka eelarveaastast pikema perioodi kohta.
(3)Eelarve on tekkepõhine (tehingud kajastatakse vastavalt nende toimumisele, sõltumata sellest, millal nende eest raha laekub või välja makstakse).
(4)Eelarve ja lisaeelarve võtab volikogu vastu määrusega.
(5)Eelarves kajastatakse summad täiseurodes.
(6)Eelarveosad on: 1) põhitegevuse tulud; 2) põhitegevuse kulud; 3) investeerimistegevus; 4) finantseerimistegevus; 5) likviidsete varade muutus.
(7)Eelarve ja lisaeelarve eelnõu koostamise, muutmise ja täitmise korraldajaks on vallavalitsus.
(1)Volikogu kinnitatavas eelarves või lisaeelarves liigendatakse valla eelarve KOFS §-des 14–19 sätestatud detailsuses.
(2)Eelarve detailsema jaotuse majandusliku sisu ja vastutusvaldkondade lõikes (alaeelarved) kinnitab vallavalitsus korraldusega, arvestades volikogus kinnitatud eelarveosade mahte. Personalikulud kinnitatakse ühe summana, majanduskulud liigendatakse neljakohaliste kululiikide lõikes, toetused kinnitatakse ühe summana või neljakohaliste kululiikide lõikes. Personalikulude hulgas kajastatud asendus- ja lisatasude jmt summa võib vajadusel kinnitada eraldi.
(3)Eelarve reservfond ettenägematute väljaminekute tegemiseks on vähemalt 1% kavandatud põhitegevustulude mahust.
(4)Kulude ja tulude arvestus raamatupidamises toimub klassifikaatori kõige detailsemal tasandil.
(1)Eelarveprotsess algatatakse hiljemalt eelarveaastale eelneva aasta 30. septembril vallavalitsuse korraldusega. Korralduses määratakse, lähtudes Vormsi valla arengukavast, valdkondlikest arengukavadest ning Vormsi valla eelarvestrateegiast, eelarveprotsessi ajagraafik, hallatavate asutuste alaeelarvete taotluste koostajad, tegevusvaldkondade alaeelarvete taotluste koostajad, piirsummad ja vormid.
(2)Hallatavate asutuste juhid ja ametiasutuses valdkondi kureerivad vastutavad ametnikud esitavad eelarve koostamiseks taotlused koos seletuskirjaga. Seletuskiri peab sisaldama selgitust taotletava raha suuruse ja kasutamise otstarbe kohta. Seletuskirjas märgitakse alusandmed (kavandataval aastal nt klasside, päevade, ürituste, koosseisuüksuste jms arv) ja kulude arvestus, tuues eraldi välja arvestused ja selgitused lisanduvatele kuludele, mis on seotud uute objektide kasutusele võtmisega või muudatustega õigusaktides. Alaeelarvete taotluste koostamise ja esitamise tähtaeg on hiljemalt 15. oktoober.
(3)Esitatud eelarvetaotluste põhjal koostab ja esitab finantsjuht koondtabelid vallavalitsusele. Koondi alusel ja eelarve eelnõu koostamiseks menetletakse esitatud taotlusi aruteludena, hinnates tulude ja kulude põhjendatust ja otstarbekust ning vastavust õigusaktidele, arengukavale ning planeeritud tegevustele.
(4)Eelarvetaotluste menetlemisel osalevad finantsjuht, vallavalitsuse liikmed, hallatava asutuse tegevust kureeriv ametiasutuse vastutav ametnik ning vajadusel taotluse koostaja(d) või esitaja(d).
(5)Väljaspool vallavalitsuse haldusala tegutsevad asutused, organisatsioonid ning üksikisikud esitavad taotlused raha eraldamiseks ametiasutuse vastava valdkonna tegevust koordineeriva ametiasutuse vastava ametniku kaudu, kelle tegevusvaldkonnas taotleja tegutseb, kui seaduses või muus õigusaktis ei ole sätestatud teisiti. Taotlus vallaeelarvest raha eraldamiseks esitatakse hiljemalt 30. septembriks. Taotlus raha eraldamiseks peab sisaldama taotleva summa suurust ja selgitust selle kasutamise kohta.
(6)Eelarvetaotluste menetlemise tulemusena võtab vallavalitsus vastu seisukoha eelarve tasakaalu viimiseks. Finantsjuht koostab ja esitab eelarve koondprojekti vallavalitsusele hiljemalt 15. novembriks.
Vallavalitsuse kooskõlastatud eelnõu esitatakse volikogule ja volikogu alatistele komisjonidele hiljemalt üks kuu enne eelarveaasta algust.
(1)Eelmise aasta tegemata jäänud investeeringute ja sihtfinantseerimisega seotud väljaminekute ülekandmise taotlused esitatakse vallavalitsusele hiljemalt 15. jaanuariks.
(2)Järgmisse eelarveaastasse võib üle kanda investeeringute ja sihtfinantseerimisega seotud tegemata jäänud väljaminekuid.
(1)Eelarveaasta jooksul võib eelarvet muuta lisaeelarvega.
(2)Lisaeelarve eelnõu algatab vallavalitsus ja esitab kinnitamiseks volikogule.
(3)Lisaeelarvet ei pea koostama, kui eelarve muutub KOFS § 26 lõikes 4 sätestatud asjaoludest tulenevalt.
(4)Lisaeelarve seletuskirjas esitatakse põhjendused eelarve muutmiseks, sealhulgas andmed tulude ja kulude muutmise ning nende mõju kohta valla finantsolukorrale.
(5)Muudatusettepanekud peavad tagama eelarve tasakaalu ning sisaldama katteallikaid või kulude vähendamise ettepankuid.
(6)Tulude alalaekumise korral on vallavalitsusel õigus piirata eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist ning vajadusel esitada volikogule negatiivne lisaeelarve.
(7)Kui eelarveaasta jooksul lisaeelarvet ei koostata, esitatakse ülevaade eelarveväliste sihtotstarbeliste vahendite kasutamise kohta volikogule eelarve täitmise aruandes.
(8)Kui lisaeelarve eelnõu muutmiseks ei ole avalikustamise ja volikogu juhtivkomisjoni menetlemise tulemusel tehtud muudatusettepanekuid, võib volikogu otsustada lisaeelarve vastuvõtmise esimesel lugemisel.
(9)Lisaeelarve eelnõu ja seletuskiri avaldatakse Vormsi valla veebilehel 7 tööpäeva jooksul volikogule esitamisest arvates. Seletuskiri peab veebilehel olema kättesaadav eelarveaasta lõpuni.
(1)Eelarve täitmine on sissetulekute kogumine, väljaminekute tegemine ning tehingud varade ja kohustustega, samuti nende kohta arvestuse pidamine vastavuses tekkepõhiste arvestuspõhimõtetega.
(2)Eelarve täitmist (täitmise seiret) ja raamatupidamist korraldab vallavalitsus.
(3)Eelarvest väljaminekute tegemisel tuleb kinni pidada eelarve jaotusest kontogruppide lõikes.
(4)Vallavalitsus võib anda juhiseid eelarve täitmiseks ja kehtestada eelarveaasta sees eelarve jaotuse muutmise piiranguid.
(5)Alaeelarvete kasutajad võivad teha tehinguid ainult alaeelarvetega kinnitatud väljaminekute summa piires.
(6)Alaeelarvete kasutajad võivad sõlmida lepinguid, millega võetakse kohustusi, antakse laenu või tagatakse kohustusi eelarveaastast pikemaks perioodiks, ainult kooskõlas eelarvestrateegiaga ja õigusaktidega.
(7)Jooksva aasta eelarves ja järgnevateks aastateks eelarvestrateegias kinnitatud summade piires on vallavalitsusel ametiasutusena ja hallatavatel asutustel õigus ilma täiendava volikogu loata ning ilma eelarvestrateegias konkreetse lepingu andmeid välja toomata korraldada hankeid ja sõlmida lepinguid kuni eelarvestrateegias kavandatud perioodiks, mille esemeks on: 1) omavalitsusele täitmiseks kohustuslike sotsiaalteenuste osutamine, sh hooldamis- ja raviteenused; 2) omavalitsusele täitmiseks kohustuslike hariduskulude tasumine; 3) vallavara igapäevane majandamine, sh kommunaal-, korrashoiu-, valve- ning sideteenuste osutamine ja tehnosüsteemide hooldamine; 4) info- ja kommunikatsioonitehnoloogia rentimine; 5) omavalitsuse tööks vajalike registrite kasutamise teenuste ostmine; 6) ruumide rentimine vallavalitsuse ametiasutuse hallatava asutuse põhimäärusest tulenevate ülesannete täitmiseks.
(8)Kui lepinguga võetakse eelarvestrateegias kavandamata olulisi pikaajalisi kohustusi või kohustusi kõrval tegevuste rahastamiseks, võib lepingu sõlmida ainult volikogu loal.
(9)Kui eelarve täitmise käigus on tulude laekumine kavandatust väiksem, võib vallavalitsus kuni kolmeks kuuks piirata eelarves ettenähtud väljaminekute tegemist, lubades vaid vältimatute kulude tegemist, lähtudes väljamaksete teostamisel järgnevast järjekorrast: 1) töötasud, töötasudest kinnipeetavad või töötasult arvestatavad maksud ja maksed, valla laenude teenindamisega seotud maksed; 2) lepingulistest kohustustest tulenevad maksed; 3) muud vältimatud kulud.
(1)Reservfondi täpse suuruse igaks eelarveaastaks otsustab volikogu eelarve vastuvõtmisel või selle muutmisel.
(2)Reservfond moodustatakse igal aastal ettenägematute väljaminekute tegemiseks, mida eelarve koostamise käigus ei olnud võimalik ette näha ja eelarvesse planeerida. Reservfondi ei planeerita väljaminekuid, mis tõenäoliselt tuleb eelarveaasta jooksul teha, kuid mille suurust ega sisu ei osata täpselt hinnata. Nimetatud väljaminekud nähakse eelarves ette kulude tegeliku tegevusala ja majandusliku sisu järgi ning vajadusel tehakse eelarveaasta jooksul muudatused lisaeelarve kaudu.
(3)Reservfondist eraldatakse raha sihtotstarbeliselt juhtudel, kui selleks ei ole eelarves vahendeid planeeritud: 1) kriisiolukordade ja avariide tagajärgede likvideerimiseks; 2) rahaliste garantii- ja kinnituskirjade tagatiseks; 3) ettekirjutuste tähtaegseks täitmiseks; 4) koondamishüvitiste kulu katmiseks; 5) projektide omaosaluste katmiseks; 6) eelarve koostamisel ettenägematute ja põhjendatud hinnatõusude või kallinemiste katmiseks 7) muude ootamatult ilmnenud kiireloomuliste probleemide lahendamiseks.
(4)Reservfondi kasutamist korraldab vallavalitsus ja reservfondist tehakse eraldisi vallavalitsuse korralduse alusel.
(5)Reservfondist raha eraldamiseks esitatakse vallavalitsusele taotlus, mis sisaldab andmeid raha kasutamise eesmärgi ja perioodi ning ettenägematu kulu vajalikkuse põhjenduse kohta. Ametiasutuse vastava valdkonna juht kontrollib taotletava summa põhjendatust ja vastavust käesolevas korras sätestatud nõuetele ning koostab vallavalitsuse korralduse eelnõu, kooskõlastades selle eelnevalt finantsjuhiga.
(6)Vallavalitsusel on õigus nõuda taotlejalt täiendavaid selgitusi ja põhjendusi, jätta taotlus rahuldamata või rahuldada osaliselt või täielikult.
(7)Iga üksik eraldis reservfondist ei tohi ületada 50% eelarves kinnitatud reservfondi mahust.
(8)Reservfondist eraldatud vahendite ulatuses võib taotleja teha kulutusi pärast vallavalitsuse vastava korralduse jõustumist.
(9)Füüsiline või juriidiline isik, kellele on reservfondist vahendeid eraldatud, on kohustatud esitama vallavalitsusele reservfondist eraldatud vahendite kasutamise kohta aruande vallavalitsuse korralduses märgitud tähtpäevaks ning tagastama kasutamata vahendid vallavalitsuse arvelduskontole aruande esitamise tähtajaks.
Valla finantsjuhtimises lähtutakse põhimõttest, et põhitegevuse tulem oleks võimalusel null või positiivne ning netovõlakoormus ei ületaks kohaliku omavalitsuse üksuse finantsjuhtimise seaduses sätestatud määra.
(1)Likviidseid varasid tohib paigutada kuni üheaastase tähtajaga hoiustesse krediidiasutustes, vahendeid ei tohi paigutada fondidesse.
(2)Võlakohustusi võib võtta ainult investeeringuteks või olemasolevate võlakohustuste refinantseerimiseks.
(3)Arvelduskrediit või lühiajaline laen tuleb tagasi maksta sama finantsaasta jooksul.
(1)Majandusaasta aruande koostamisel lähtutakse raamatupidamise seaduses sätestatud põhimõtetest, arvestades KOFS-is sätestatud erisusi.
(2)Majandusaasta aruande koostamist korraldab vallavalitsus. Tegevusaruande koostavad valdkonna juhid.
(3)Majandusaasta aruande koostamise ning revisjonikomisjonile esitamise tähtaeg on 15. mai.
(4)Vallavalitsus kiidab majandusaasta aruande heaks protokollilise otsusega.
(5)Vallavanem allkirjastab majandusaasta aruande koos kuupäeva märkimisega, kui vallavalitsus on aruande heakskiitnud.
(6)Vallavalitsus esitab heakskiidetud ja allkirjastatud majandusaasta aruande volikogule kinnitamiseks hiljemalt 31. maiks. Majandusaasta aruandele lisatakse vandeaudiitori aruanne ja vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta.
(7)Enne majandusaasta aruande kinnitamist volikogus vaatab revisjonikomisjon volikogule esitatud majandusaasta aruande läbi ja kuulab ära seda auditeerinud audiitori ning teeb vajadusel ettepanekuid vallavalitsuse sisekontrollisüsteemi tõhustamiseks.
(8)Volikogu kinnitab majandusaasta aruande otsusega hiljemalt 30. juunil.
(9)Majandusaasta aruanne, vandeaudiitori aruanne, vallavalitsuse protokolliline otsus aruande heakskiitmise kohta ning volikogu otsus aruande kinnitamise kohta avaldatakse valla veebilehel 7 tööpäeva jooksul kinnitamisest arvates.
Määrus jõustub 1. septembril 2026. aastal.
(8)Eelarve eelnõule lisatakse seletuskiri, mis peab sisaldama KOFS § 22 lõikes 2 sätestatut, valla eelarveaastasse planeeritud uusi tegevusi koos maksumustega ning ülevaadet vallaeelarve põhinäitajatest tabelite või graafikute kujul.
(9)Eelarve kavand ja seletuskiri avaldatakse Vormsi valla veebilehel 7 tööpäeva jooksul volikogule esitamisest arvates. Eelarve seletuskiri peab olema veebilehel kättesaadav kuni eelarveaasta lõpuni.
(10)Eelarve esimese lugemise lõpetamisel määrab volikogu eelarve eelnõu parandusettepanekute esitamise tähtaja ning vajadusel nende esitamise tehnilise korra. Parandusettepanekuid saavad esitada kõik volikogu liikmed, alalised komisjonid ja vallavalitsus. Iga parandusettepanek peab sisaldama selgitusi ja arvestusi ning sellega peab olema tagatud eelarve tasakaal. Parandusettepanekud esitatakse vallavalitsuseleVallavalitsus esitab koondi kõigist parandusettepanekutest koos omapoolse arvamusega volikogu majanduskomisjonile, kes kujundab seisukoha iga parandusettepaneku kohta. Parandusettepanekud, mis saavad heakskiidetud nii vallavalitsuse kui majanduskomisjoni poolt, võetakse aluseks eelarve eelnõu teise lugemise koostamisel.
(11)Eelarve lugemiste vahel võib vallavalitsus täiendada eelarve eelnõu sihtotstarbeliste tuludega, sihtotstarbeliste tulude saamiseks vajalike projektide kuludega ning teha tehnilisi muudatusi ja täpsustusi.
(12)Volikogu võib teiseks lugemiseks esitatud eelnõu muudatusettepanekud hääletada koondina või üksikute muudatusettepanekute kaupa.Kui kõik muudatusettepanekud leiavad volikogu toetuse, võetakse eelarve vastu teisel lugemisel.Kui vähemalt üks muudatusettepanek ei leia toetust, suunatakse eelarve eelnõu kolmandale lugemisele.Pärast teise lugemise lõpetamist muudatusettepanekuid esitada ei saa.Volikogu võib teise lugemise ka katkestada ning suunata eelnõu uuesti vallavalitsusele kõigi esimese lugemise lõpetamise järgselt määratud tähtajal esitatud parandusettepanekute läbivaatamiseks ja seisukoha muutmiseks.Eelarve võetakse vastu pärast teise või kolmanda lugemise lõpetamist.
(13)Pärast eelarve vastu võtmist kinnitab vallavalitsus tegevuskulude ja -tulude detailsema eelarvejaotuse ja määrab vallaeelarve täitmise eest vastutavad isikud alaeelarvete kaupa ühe kuu jooksul eelarve vastuvõtmisest arvates.
(14)Eelarve avaldatakse Vormsi valla veebilehel 7 tööpäeva jooksul vastuvõtmisest arvates.
(10)Vallavalitsus peab väljaminekute piiramisest volikogu teavitama ja vajadusel koostama negatiivse lisaeelarve eelnõu ja esitama volikogule vastuvõtmiseks.
(11)Kaupade ja teenuste müügieelarve (omatulu) alatäitumise korral võib vallavalitsus vähendada vastavate valdkondade ja hallatavate asutuste finantseerimist alatäitmise summa võrra.
(12)Põhitegevuse kulude ja investeerimistegevuse eelarveosade täitmisel võib üht osa täita samas mahus rohkem, kui teine eelarveosa jääb täitmata, kui see on põhjustatud hangete korraldamise järel selgunud tingimustest, mille tõttu planeeritud tehing liigitatakse eelarve täitmisel tulenevalt põhivara arvele võtmise reeglitest teisiti, kui eelarves oli ette nähtud.
(13)Eelarveaastal täiendavalt eraldatud sihtotstarbelised toetused ning nendele vastavad kulud lisatakse eelarvesse vastutaja taotluse alusel, informeerides sellest volikogu.
(14)Vallavalitsuses kinnitatud alaeelarvete tegevuskulude ümberjaotamise otsuse teeb vallavalitsus valdkonna või hallatava asutuse juhi põhjendatud kirjaliku taotluse alusel. Tegevuskulude ümberjaotamise taotluse esitamise hiliseim tähtaeg on 1. detsember.
(15)Vallavalitsus võib teha eelarve projektis kavandatud väljaminekuid, kui nende tähtaeg saabub enne eelarve vastuvõtmist ja need tulenevad seadustest ja seaduste alusel antud õigusaktidest või enne eelarveaasta algust sõlmitud lepingutest ning on kooskõlas valla eelarvestrateegiaga.
(16)Hallatavate asutuste eelarve täitmise eest vastutab asutuse juht ja valdkonna eelarve täitmise eest vastutab valdkonna juht, kui vallavalitsuse korraldusega ei ole määratud teisiti.
(17)Alaeelarvete eest vastutajatele tagatakse veebipõhine juurdepääs infole oma vastutusala alaeelarvete täitmise kohta. Vallavanemale ja vallavalitsuse liikmetele tehakse veebipõhiselt kättesaadavaks üldine eelarve täitmise teave. Valla kodulehel esitatakse info koondeelarve täitmisest kord kvartalis.