Kohtulahend

lepingu alusel advokaat Andi Tubin

Süüdistatav

Raigo Lepp isikukood: 38305092727 elukoht: XXX kodakondsus: XXX haridus: XXX emakeel: XXX töökoht või õppeasutus: XXX karistatus: kriminaalkorras karistamata tõkend: vahistamine 16.10.2013

Kaitsja

lepingu alusel advokaat Tambet Laasik

Süüdistatav

XXX isikukood: XXX elukoht: XXX kodakondsus: XXX haridus: XXX emakeel: XXX töökoht või õppeasutus: XXX karistatus: kriminaalkorras karistamata tõkend: vahistamine 16.10.2013

Kaitsja lepingu alusel advokaat Häli Jürimäe

RESOLUTSIOON

Süüdi tunnistada MARKO MOKS KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust.

Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Marko Moks 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada Marko Moksi suhtes kohtuotsuse jõustumisel. Süüdi tunnistada MARGUS KOLSAR KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Margus Kolsar 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada Margus Kolsari suhtes kohtuotsuse jõustumisel. Süüdi tunnistada HENDRIK ELBE KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Hendrik Elbe 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Tõkend elukohast lahkumise keeld tühistada Hendrik Elbe suhtes kohtuotsuse jõustumisel. Süüdi tunnistada URMAS RAUDSEPP KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele 4 (neli) kuud vangistust ja ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 8 (kaheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Urmas Raudsepp 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema Urmas Raudsepa kahtlustatavana kinnipidamisest, s.o 15.10.2013. Tõkend vahistamine tühistada Urmas Raudsepa suhtes kohtuotsuse jõustumisel. Süüdi tunnistada RAIGO LEPP KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele

(kolm) kuud vangistust ja ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Raigo Lepp 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema Raigo Lepa kahtlustatavana kinnipidamisest, s.o 15.10.2013. Tõkend vahistamine tühistada Raigo Lepa suhtes kohtuotsuse kuulutamisel ja vabastada ta viivitamatult vahi alt. Süüdi tunnistada XXX KarS § 255 lg 1 ja KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi ja mõista KarS § 63 lg 1 alusel karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele

3 (kolm) kuud vangistust. Ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui XXX 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema XXX kahtlustatavana kinnipidamisest, s.o 15.10.2013. Tõkend vahistamine tühistada XXX suhtes kohtuotsuse kuulutamisel ja vabastada ta viivitamatult vahi alt. Kohtuotsuses kajastatud katseaeg hakkab kulgema KarS § 78 p 1 kohaselt kohtuotsuse kuulutamisest. Kohtu seisukoht arestitud vara osas.

kolmandale isikule M. I. O. (registrikood XXX, juhatuse liige Marko Moks) kuuluv ja konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallur Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev 09.04.2001, ehitusaasta 2001, registreerimistunnistus M. I. O. on väljastatud 27.09.2013 – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel.

kolmandale isikule O. S. H. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) kuuluv ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kolmanda isiku arveldusarvel oleva raha summas 2941,91 eurot – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel;

-

-

kolmandale isikule S. B. S. T. (registrikood XXX, juhatuse liige Raigo Lepp) kuuluv ja konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallur Volvo FH12, XXX registreerimismärgiga nr

XXX –

konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel; kolmandale isikule M. L. E. B. S. (registrikood XXX, asutajad kahtlustatav Raigo Lepa XXX M. L. ja kahtlustatav XXX , juhatuse liige M. L.) kuuluv ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallurhaagis BUCA, mudel BCA-2/20, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev 03.04.1986, ehitusaasta 1986, registreerimistunnistus L. E. B. M. on väljastatud 26.09.2012 ning kallur Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 01.01.1994, ehitusaasta 1994, registreerimistunnistus L. E. B. M. väljastatud 26.09.2012 – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel.

XXX kuuluv ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud sularaha summas 565 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 14 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 349,06 eurot – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel;

-

kolmandale isikule O. A. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav XXX) kuuluv ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud sularaha summas 500 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 1510,44 eurot; konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 13.11.2003, ehitusaasta 2003, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 13.03.2013; konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 26.08.1994, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 17.01.2012 – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel;

-

kolmandale isikule O. E. I. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav XXX) kuuluv ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 12 471,48 eurot – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel;

-

kolmandale isikule M. L. A. S. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav XXX ) kuuluv ja konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 02.01.2004, ehitusaasta 2004, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 25.09.2013; konfiskeerimise tagamiseks ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks arestitud kallur Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX,

esmase registreerimise kuupäev on 15.01.1999, ehitusaasta 1999, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 27.09.2013 – konfiskeerida süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel.

Konfiskeerimise asendamine. Urmas Raudsepalt välja mõista riigituludesse 10 000 (kümme tuhat) eurot süüteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel, mis tuleb tasuda 1 (ühe) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest. Summa tasuda Rahandusministeeriumi arveldusarvele nr EE891010220034796011 (SEB), nr EE932200221023778606 (Swedbank), nr EE403300333416110002 (Danske Bank AS Eesti filiaal) või nr EE701700017001577198 (Nordea Bank Finland PLC Eesti filiaal), viitenumber 2800049874, selgituses näidata kohtuasja number, menetlustoiming ning isiku nimi, kelle eest tasuti. Asitõendid. Süüdistatavatelt kinnipidamiste ja läbiotsimiste käigus äravõetud esemed ja asitõendid – jätta kriminaalasja nr 12930000442 juurde. Menetluskulud.

Edasikaebamise kord Kohtuotsuse peale võib kohtumenetluse pool esitada apellatsioonkaebuse ainult kokkuleppemenetlust reguleerivate menetlusnormide rikkumise korral või kui kriminaalasjas on kohtulahendi teinud ebaseaduslik kohtukoosseis. Süüdistatav ja kaitsja võivad esitada kokkuleppemenetluses tehtud kohtuotsuse peale apellatsiooni ka juhul, kui kokkuleppes kirjeldatud tegu ei ole kuritegu, see on karistusseadustiku järgi ebaõigesti kvalifitseeritud või kui süüdistatavale on kuriteo eest mõistetud karistus, mida seadus selle eest ette ei näe. Apellatsioon esitatakse kirjalikult vormistatuna Tartu Ringkonnakohtule Tartu Maakohtu kaudu 15 päeva jooksul, alates päevast, mil kohtumenetluse poolel on võimalik tutvuda kohtuotsusega. Kriminaalmenetluse kulude hüvitamise otsustuse võib vaidlustada apellatsioonis või määruskaebuse lahendamise menetluses. Määruskaebus tuleb esitada Tartu Maakohtule 10 päeva jooksul alates päevast, mil isik sai vaidlustatavast lahendist teada või pidi teada saama.

KOHTUOTSUSE PÕHIOSA

Süüdistuse sisu Marko Moksi süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, L. D. , XXX, Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, M. J. ja H. F. M. . moodustas püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Marko Moks kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T.M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodusta. T. M. A. võltsarve alusel välja kantud summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osa. T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt.

Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse juhtfiguurina, väljasta. T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D.. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi M. J. (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXXide töö korraldamine. Samuti korraldas XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha. Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingu juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; Priit Saar on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid H. M., H. G. ja H. L.) kontrollisid variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi fiktiivseid lepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust Marko Moks koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni august 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX), O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), C. S. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V.), B.

O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O.), L. H. O. (registrikood XXX), R. O. (registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepa, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele. Seega pani Marko Moks toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse Marko Moksi KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, M. J. ja H. F. M. aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et Marko Moks koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, M. J. ja H. F. M. lõid variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega Marko Moks aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot. Margus Kolsarit süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, L. D. , M. J. , Raigo Lepa, P. S. , Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. moodustas püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Margus Kolsar kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T. M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel

kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodust A. T. M. A. võltsarve alusel välja kantud summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osa. T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt. Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse juhtfiguurina, väljast A. T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D.. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi XXX (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXX töö korraldamine. Samuti korraldas XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha. Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XXX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingu juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; P. S. on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid H. M., H. G. ja H. L.) kontrollisid variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi fiktiivseid lepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust Margus Kolsar koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni august 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX),

O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), C. S. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V.), B. O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O.), L. H. O. (registrikood XXX), R. O. (registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepa, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele. Seega pani Margus Kolsar toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse Margus Kolsarit KarS § 22 lg 3 - § 389-1 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S., Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. . aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et Margus Kolsar koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S., Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. lõid variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega Margus Kolsar aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot.

Hendrik Elbet süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, L. D., M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. . moodustas püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Hendrik Elbe kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T. M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodust A. T. M. A. võltsarve alusel välja kantud summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osa T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt. Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse juhtfiguurina, väljasta T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi XXX (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXX töö korraldamine. Samuti korraldas XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues

sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha. Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XXX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingu juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; P. S. on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid H. M., H. G. ja H. L.) kontrollisid variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi fiktiivseid lepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust Hendrik Elbe koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni august 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX), O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), C. S. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V.), B. O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O.), L. H. O. (registrikood XXX), R. O. (registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepa, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele. Seega pani Hendrik Elbe toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse Hendrik Elbet KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, mis seisnes selles, et tema koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. . aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et Hendrik Elbe koos Urmas Raudsepa, M. J. , Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. . lõid variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta

T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega Hendrik Elbe aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot. Urmas Raudseppa süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos L. D., M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. moodustas püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Urmas Raudsepp kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T. M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodustas. T. M. A. võltsarve alusel välja kantud summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse liikmena, väljastas T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D.. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi XXX (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osa. T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel

ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXXide töö korraldamine. Samuti organiseeris XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha. Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XXX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingute juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; P. S. on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid H. M.t, H. G. ja H. L.) kontrollivad variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi fiktiivseid lepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust Urmas Raudsepp koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni september 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX), O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), Cryptomeria Selts (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V. ), B. O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O. ), L. H. O. (registrikood XXX), R. O.(registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepp ́a, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele.

Seega pani Urmas Raudsepp toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse Urmas Raudseppa KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises mis seisnes selles, et tema, koos M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. , Marko Tootsi ja H. F. M. aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et Urmas Raudsepp koos M. J. , Raigo Lepa, P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. lõi variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega Urmas Raudsepp aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot. Raigo Leppa süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos L. D., Urmas Raudsepa, M. J. , P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. moodustas püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Urmas Raudsepp kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T. M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodustas T. M. A. võltsarve alusel välja kantud

summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse liikmena, väljastas T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D.. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi XXX (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osas T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXX töö korraldamine. Samuti organiseeris XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha. Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XXX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingute juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; P. S. on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid Heinar Mitt, Heinar Georg ja Henri Lagi) kontrollivad variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi võltslepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust Raigo Lepp koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni september 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX), O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega

O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), C. S. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V. ), B. O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O. ), L. H. O. (registrikood XXX), R. O.(registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepp ́a, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele. Seega pani Raigo Lepp toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse Raigo Leppa KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises mis seisnes selles, et tema, koos Urmas Raudsepa, M. J. , P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. , Marko Tootsi ja H. F. M. . aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et Raigo Lepp koos Urmas Raudsepa, M. J. , P. S., Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. , ja H. F. M. lõi variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega Raigo Lepp aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot. M. J. d süüdistatakse KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises, s.o kuritegelikku ühendusse kuulumises, mis seisnes selles, et tema koos L. D., Urmas Raudsepa, Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. ja H. F. M. moodustas

püsiva isikutevaheliste ülesannete jaotusega ühenduse, mille eesmärgiks oli maksupettuse toimepanemine ning seeläbi varalise kasu saamine. Urmas Raudsepp kuritegeliku ühenduse liikmena aitas kaasa tegelike tehingute varjamisele T. M. A. ja teravilja müüjate vahel. Kuriteo toimepanemine oli võimalik seetõttu, et kauba (teravilja, rapsi) tegelikud müüjad (põllumehed) olid nõus müüma kaupa mitteametlikult ehk ilma arveta ning kuritegelik ühendus väljastas kauba kohta võltsarved. Võltsarvete väljastamiseks lõi kuritegelik ühendus variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela, varjamaks tegelikult toimunud tehinguid viljamüüjate ja A. T. M. vahel. Kuritegeliku ühenduse poolt esitatud võltsarvete alusel on T. M. A. alusetult deklareerinud sisendkäibemaksu ning seeläbi vähendanud oma maksukohustust. Kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate äriühingute B. O., O. T. P. ja O. M. nimel koostatud võltsarvete alusel kandis T. M. A. ettevõttest välja rahalisi vahendeid, mis läbi erinevate ühenduse kontrolli all olevate variäriühingute jõudsid sularahana tagasi ühenduse liikmeteni, millest osaga tasuti põllumeestele kauba (teravili, raps) eest (ilma käibemaksuta) ning ülejäänud osa jäi kuritegeliku ühenduse käsutusse. Kuritegeliku tulu moodustas T. M. A. võltsarve alusel välja kantud summas sisalduv käibemaks, kuna teravilja ja rapsi tegelikele müüjatele (talumeestele) jõudis sellest summast vähemalt 20% vähem ehk summa ilma käibemaksuta. Urmas Raudsepp B. O. juhatuse liikme ning T. P. O. faktilise juhi ja kuritegeliku ühenduse liikmena, väljastas T. M. A. võltsarveid, saades info arvetel kajastatavate koguste ja hinna kohta T. M. A. töötajalt L. D.. U. Raudsepp jagas korraldusi XXX arvete ja raha liikumiste osas ning teostas ülekandeid variettevõtetele. U. Raudsepp otsis ise aktiivselt teravilja- ja rapsimüüjaid ning tehingu toimumisel jagas korraldusi XXX (kuhu sõita, kust kaup peale võtta, kelle nimele kaup T. M. A. kohale toimetada). Raha laekumisel T. M. A. B. O. teostas U. Raudsepp ülekandeid variettevõtete arvelduskontodele ning pidas arvestust kuritegelikul teel teenitud rahaliste vahendite üle. L. D. T. M. A. töötaja ja kuritegeliku ühenduse liikmena andis korraldusi ja jagas infot Urmas Raudsepale teravilja ja rapsi hindade ning vajalike kauba koguste tarnimise osa. T. M. A.; saabunud kaubale korraldas L. D. nõuetekohase vastuvõtmise ning T. M. A. esitatud võltsarvete eest kiire tasumise. Samuti korraldas L. D. T. M. A. saabunud kaubale (teravili, raps) võltsarvete vormistamist, juhendades selleks U. Raudseppa. L. D. on välja kujunenud ka oma kindel ringkond vilja müüjaid, kellelt soetatavale kaubale vormistati L. D. korraldusel võltsarved Urmas Raudsepa poolt. M. J. , variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena, korraldas variäriühingute asutamist, variisikute värbamist ning nimetatud tehingutega seotud dokumentide vormistamist ja liikumist, käibedeklaratsioonide esitamist variäriühingute nimel, samuti sularaha väljavõtmist ning tagastamist kuritegeliku ühenduse liikmetele. XXX kontrolli all oli samuti kauba liikumine ning XXX töö korraldamine. Samuti organiseeris XXX kuritegeliku ühenduse grupiliikmete kasutuses olevate telefonide ja SIM-kaartide vahetamist ning variäriühingute nimele meiliaadresside loomist. Raigo Lepp variäriühingute juhatuse liikme ja kuritegeliku ühenduse liikmena korraldas XXX korraldusel ja juhendamisel kuritegeliku ühenduse kontrolli all olevate varifirmade arvelduskontodelt maksete tegemist teistele variäriühingutele. Vajadusel korraldas ja organiseeris R. Lepp kauba liikumist, teostas ülekandeid variäriühingute kontodele, luues sellega näiliku mulje tehingute toimumisest ja nende eest tasumisest ning võttis variäriühingute arvelt välja sularaha.

Kuritegeliku ühenduse liige Margus Kolsar on XXX aga ka variäriühingute juhatuse liige; Hendrik Elbe on samuti nii variäriühingute juhatuse liige kui ka XXX; Marko Moks on variäriühingute juhatuse liige; P. S. on variäriühingute asutaja ja nende üle kontrolli pidaja; M. J. ja H. F. M. (kasutanud ka nimesid H. M., H. G. ja H. L.) kontrollivad variäriühingute tegevust. Kuritegeliku ühenduse liikmed suhtlesid omavahel nii riigisiseste kui ka Läti sideoperaatoritele kuuluvatelt abonentnumbritelt, kusjuures telefoninumbreid vahetati teatud aja jooksul; varifirmade nimele olid tehtud meiliaadressid, kust saadeti ettevõtete vahelisi võltslepinguid jm dokumente. Äriühingud, mille tegevust XXX koos teiste ühenduse liikmetega ajavahemikul jaanuar 2012 kuni september 2013 korraldasid ja kontrollisid, olid järgmised: B. O. (registrikood XXX), T. P. O. (registrikood XXX), O. M. (registrikood XXX), O. R. C. (registrikood XXX), O. W. (registrikood XXX), O. A. F. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. E.), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. G. F. ), O. E. C. I. (registrikood XXX, varasemate ärinimedega O. C. T. C. ja O. K. ), O. M. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. B. ), O. A. (registrikood XXX), O. G. T. (registrikood XXX), B. C. O. (registrikood XXX), G. T. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega N. O. ), L. K. O. (registrikood XXX, varasema ärinimega O. „L. L.“). Nimetatud äriühingute arvelduskontodele laekunud summad kandsid ühenduse liikmed enda poolt kontrollitavate äriühingute, kelledel puudus reaalne majandustegevus, O. C. T. C. (registrikood XXX), O. E. I. (registrikood XXX), O. S. (registrikood XXX), E. G. O. (registrikood XXX), M. S. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), U. V. R. (XXX), C. S. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. B. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX), O. R. (registrikood XXX), O. T. (registrikood XXX), O. C. (registrikood XXX), B. O. (registrikood XXX), O. H. (registrikood XXX, endise ärinimega O. B. V. V. ), B. O. (registrikood XXX), O. G. (registrikood XXX, endise ärinimega L. G. O. ), L. H. O. (registrikood XXX), R. O.(registrkood XXX) ja B. O. (registrikood XXX) arvelduskontodele, milledelt laekunud summad võeti välja kas sularahas, kanti üle A. T. või teostati ülekanded Lätis ja Leedus registreeritud erinevate äriühingute arvelduskontodele; samuti kanti variäriühingutele laekunud summasid M. J. , Raigo Lepa, Marko Moksi ning Margus Kolsari eraisiku arvelduskontodele. Seega pani XXX toime KarS § 255 lg 1 järgi kvalifitseeritava kuriteo, s.o kuuludes kolmest või enamast isikust koosnevasse püsivate isikutevahelise ülesannete jaotusega ühendusse, mis on loodud varalise kasu saamise eesmärgil ning mille tegevus on suunatud teise astme kuritegude toimepanemisele. Samuti süüdistatakse M. J. d KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo toimepanemises mis seisnes selles, et tema, koos Urmas Raudsepa, Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. , Marko Tootsi ja H. F. M. . aitas kaasa L. D. poolt maksustamisperioodi jaanuar 2012 kuni september 2013 kohta T. M. A. käibedeklaratsioonides tahtlikult valeandmete esitamisele soetamisel tasutud käibemaksu osas, mille tulemusel jäi riigile maksudena laekumata käibemaksu summas 1 209 565 eurot. Valeandmete esitamine seisnes selles, et XXX koos Urmas Raudsepa, Raigo Lepa, P. S. , Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Marko Moksi, M. J. , ja H. F. M. lõi variäriühingutest koosneva näilike tehingute ahela ning nende variäriühingute nimel väljastati võltsarveid vilja müügi kohta T. M. A., millega L. D. varjas tegelikke tehinguid A. T. M. ja teravilja müüjate vahel. Seega kajastas L. D. kuritegeliku ühenduse liikmete kaasabil A. T. M. raamatupidajat ära kasutades A. T. M. käibedeklaratsioonides reaalseid majandustehinguid mittekajastavaid arveid teenuste

ja kaupade soetamise kohta. Nendel arvetel näidatud tehinguid tegelikult arvetel näidatud osapoolte vahel ei toimunud ning tegemist oli näilike tehingutega maksukorralduse seaduse (RT I 2002, 26, 150; koos hilisemate muudatuste ja täiendustega) § 83 lg 4 mõttes, millega varjati tegelikke tehinguid A. T. M. ja vilja müüjate vahel. Seega XXX aitas kaasa maksuhaldurile maksudeklaratsioonides valeandmete esitamisele, mille tulemusel jäi maksudena laekumata enam kui 320 000 eurot, s.o pani toime KarS § 22 lg 3 - § 3891 lg 2 järgi kvalifitseeritava kuriteo. Kuriteoga tekitatud kahju laad ja suurus: jäi laekumata riigile makse kokku summas 1 209 565 eurot. Lisateave menetluse kohta. Kriminaalasjast nr 12930000442 on eraldatud konfiskeerimismenetlus ning kolmandalt isikult O. S. H. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p-s 1 ja § 84 alusel arestitud kinnistu elamumaa, asukohaga XXX osas võetakse seisukoht konfiskeerimismenetluse raames. Kokkulepete sisu Juhindudes KrMS § 245 sätetest sõlmiti 14.01.2014 ringkonnaprokuröri Sirle Melki, süüdistatavate Marko Moksi, Margus Kolsari, Hendrik Elbe, Urmas Raudsepa, Raigo Lepa ja XXX ning nende kaitsjate vahel käesolevas kriminaalasjas alljärgnevad kokkulepped: Marko Moksile KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Marko Moks 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis oma 29. oktoobri 2013 määrusega konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 1 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule M. I. O. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav Marko Moks) kuuluva kalluri Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 09.04.2001, ehitusaasta 2001, registreerimistunnistus M. I. O. on väljastatud 27.09.2013. Marko Moks kolmanda isiku M. I. O. (registrikood XXX, juhatuse liige Marko Moks) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule M. I. O. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav Marko Moks) kuuluva kalluri Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 09.04.2001, ehitusaasta 2001, registreerimistunnistus M. I. O. on väljastatud 27.09.2013. Margus Kolsarile KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Margus Kolsar 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Konfiskeerimisele kuuluv vara: ei ole. Hendrik Elbele KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 3 (kolm) aastat vangistust. Kars § 73 alusel vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Hendrik Elbe 3 (kolme) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu.

Konfiskeerimisele kuuluv vara: ei ole. Urmas Raudsepale KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele 4 (neli) kuud vangistust. Ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 8 (kaheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Urmas Raudsepp 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema Urmas Raudsepa kahtlustatavana kinnipidamisest, so 15.10.2013. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis oma 18. oktoobri 2013 määrusega Urmas Raudsepalt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel sularaha summas 4450 eurot ja 5 senti; kulla värvi keti, millel proov 585; kollasest metallist plaadi, kollasest metallist sõrmuse musta kiviga ja rahatähe 10 rublei 1903.a koos ümbrisega. Kolmandalt isikult O. B. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p-s 1 ja § 84 alusel kolmanda isiku arveldusarvel oleva raha summas 1232 eurot; Kolmandalt isikult O. S. H. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p-s 1 ja § 84 alusel kolmanda isiku arveldusarvel oleva raha summas 2941,91 eurot; Kolmandalt isikult O. S. H. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p-s 1 ja § 84 alusel kolmandale isiku kuuluva kinnistu elamumaa, asukohaga XXX, milleks kanti kinnistusregistrisse registriossa nr XXX Eesti Vabariigi kasuks vara käsutamise keelumärge. KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida Urmas Raudsepalt kuriteoga saadud vara asendamiseks sularaha summas 4450 eurot ja 5 senti; Kulla värvi kett, millel proov 585; kollasest metallist plaat, kollasest metallist sõrmus musta kiviga ja rahatäht 10 rublei 1903.a koos ümbrisega vabastada aresti alt ja tagastada Urmas Raudseppale; Urmas Raudsepp kolmanda isiku O. B. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kolmanda isiku arveldusarvel oleva raha summas 1232 eurot; Urmas Raudsepp kolmanda isiku O. S. H. (XXX, juhatuse liige Urmas Raudsepp) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kolmanda isiku arveldusarvel oleva raha summas 2941,91 eurot. KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel mõista Urmas Raudsepalt riigituludesse 10 000 (kümme tuhat) eurot süüteoga saadud vara konfiskeerimise asendamiseks. Raigo Lepale KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele 3 (kolm) kuud vangistust. Ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui Raigo Lepp 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema Raigo Lepa kahtlustatavana kinnipidamisest, so 15.10.2013. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis oma 29. oktoobri 2013 määrusega konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 1 alusel sularaha summas 2920 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 54 eurot ja konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel 1310 rootsi krooni ja 10 läti latti. Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis oma 28. novembri 2013. a määrusega

konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 3 p 1 ja 2 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule S. B. S. T. (registrikood XXX, juhatuse liige Raigo Lepp) kuuluva kalluri Volvo FH12, XXX registreerimismärgiga nr XXX. KarS § 83 lg 1 alusel konfiskeerida Raigo Lepalt kuriteo toimepanemise vahendina sularaha summas 2920 eurot. KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida Raigo Lepalt kuriteoga saadud vara asendamiseks arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 54 eurot ning sularaha 1310 rootsi krooni ja 10 läti latti. Raigo Lepp kolmanda isiku S. B. S. T. (registrikood XXX, juhatuse liige Raigo Lepp) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule S. B. S. T. (registrikood XXX, juhatuse liige Raigo Lepp) kuuluva kalluri Volvo FH12, XXX registreerimismärgiga nr XXX. Raigo Lepp on nõus, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule M. L. E. B. S. (registrikood XXX, asutajad kahtlustatav Raigo Lepa XXX M. L. ja kahtlustatav M. J. , juhatuse liige M. L.) kuuluva kallurhaagise BUCA, mudel BCA-2/20, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 03.04.1986, ehitusaasta 1986, registreerimistunnistus L. E. B. M. on väljastatud 26.09.2012 ning kalluri Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 01.01.1994, ehitusaasta 1994, registreerimistunnistus L. E. B. M. on väljastatud 26.09.2012. XXX KarS § 255 lg-s 1 ja KarS § 22 lg-s 3 ja § 3891 lg-s 2 ettenähtud kuriteo toimepanemise eest nõuab prokurör kohtus KarS § 63 lg 1 alusel süüdistatavale karistuseks 4 (neli) aastat vangistust. Kars § 73 alusel mõista 4 (nelja) aasta pikkusest vangistusest kohesele ärakandmisele 3 (kolm) kuud vangistust. Ülejäänud 3 (kolme) aasta ja 9 (üheksa) kuu pikkust vangistust mitte pöörata täitmisele, kui XXX 4 (nelja) aastase katseaja jooksul ei pane toime uut tahtlikku kuritegu. Kohesele ärakandmisele kuuluva karistuse algust hakata lugema XXX kahtlustatavana kinnipidamisest, so 15.10.2013. Konfiskeerimisele kuuluv vara: Tartu Maakohtu eeluurimiskohtunik arestis oma 30. oktoobri 2013 määrusega: M. J. lt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel sularaha summas 565 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 14 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 349,06 eurot. Kolmandalt isikult O. A. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav M. J. ) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel sularaha summas 500 eurot; konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 1510,44 eurot; konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 3 p 1 ja 2 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 13.11.2003, ehitusaasta 2003, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 13.03.2013; konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 3 p 1 ja 2 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 26.08.1994, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 17.01.2012; Kolmandalt isikult O. E. I. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav M. J. ) konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § § 831 lg

2 p 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 12 471,48 eurot; Kolmandalt isikult M. L. A. S. (registrikood XXX, juhatuse liige kahtlustatav M. J.) konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 3 p 1 ja 2 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 02.01.2004, ehitusaasta 2004, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 25.09.2013; konfiskeerimise tagamiseks KarS § 83 lg 3 p 1 ja 2 alusel ja alternatiivselt konfiskeerimise ja konfiskeerimise asendamise tagamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallur Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 15.01.1999, ehitusaasta 1999, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 27.09.2013. KarS § 831 lg 1 ja § 84 alusel konfiskeerida M. J. kuriteoga saadud vara asendamiseks sularaha summas 565 eurot; arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 14 eurot ning alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 349,06 eurot. XXX kolmanda isiku O. A. (registrikood XXX, juhatuse liige M. J. ) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib kolmandale isikule kuuluva alljärgneva vara: a) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel sularaha summas 500 eurot; b) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr XXX olevad vahendid summas 1510,44 eurot; c) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagise SVF P24/3L, registreerimismärgiga X, esmase registreerimise kuupäev on 13.11.2003, ehitusaasta 2003, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 13.03.2013; d) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagise SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 26.08.1994, registreerimistunnistus O. A. on väljastatud 17.01.2012; XXX kolmanda isiku O. E. I. (registrikood XXX, juhatuse liige M. J. ) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib kolmandale isikule kuuluva alljärgneva vara: a) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel arvelduskontol nr 1XXX olevad vahendid summas 12 471,48 eurot; XXX kolmanda isiku M. L. A. S. (registrikood XXX, juhatuse liige M. J. ) esindajana annab nõusoleku, et kohus konfiskeerib kolmandale isikule kuuluva alljärgneva vara: a) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallurhaagis SVF P24/3L, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 02.01.2004, ehitusaasta 2004, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 25.09.2013; b) süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kallur Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 15.01.1999, ehitusaasta 1999, registreerimistunnistus L. A. S. M. on väljastatud 27.09.2013. XXX on nõus, et kohus konfiskeerib süüteoga saadud vara asendamiseks KarS § 831 lg 2 p 1 ja § 84 alusel kolmandale isikule M. L. E. B. S. (registrikood XXX, asutajad kahtlustatav Raigo Lepa XXX M. L. ja kahtlustatav M. J. , juhatuse liige M. L.) kuuluva kallurhaagise BUCA, mudel BCA-2/20, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 03.04.1986, ehitusaasta 1986, registreerimistunnistus L. E. B. M. on väljastatud 26.09.2012 ning kalluri

Volvo FH12, registreerimismärgiga XXX, esmase registreerimise kuupäev on 01.01.1994, ehitusaasta 1994, registreerimistunnistus L. E. B. M. on väljastatud 26.09.2012. Menetlus kohtus Kohus, tutvunud kohtusse saadetud kriminaaltoimikuga ning kuulanud ära süüdistatavate selgitused sõlmitud kokkulepete kohta ja prokuröri ning kaitsjate arvamuse kokkulepete kohta ning veendunud selles, et menetlusosalised jäävad kokkulepete juurde, asub seisukohale, et süüdistatavad on kokkuleppest aru saanud ja sellega nõustunud ning kokkulepet sõlmides on süüdistatavad väljendanud oma tõelist tahet. Süüdistatavatele on selgitatud, et süüdimõistva kohtuotsusega kaasneb KrMS § 179 kohaselt lisaks karistusele sundraha, mis on I astme kuriteo puhul 2,5 kuupalga alammäära ja mis kuulub süüdistatavate poolt hüvitamisele. Kohus leiab, et kokkuleppemenetluses ei ole rikutud KrMS 9. peatüki 2. jao sätteid ning kokkulepe on sõlmitud kriminaalmenetluse sätteid järgides. Eeltoodu alusel asub kohus seisukohale, et Marko Moks, Margus Kolsar, Hendrik Elbe, Urmas Raudsepp, Raigo Lepp ja XXX kuuluvad neile esitatud süüdistuses süüdimõistmisele ja neile tuleb mõista karistus sõlmitud kokkulepete kohaselt. Kohtu seisukoht menetluskulu osas KrMS § 180 lg 1 kohaselt hüvitab menetluskulud süüdimõistetu. Menetletavas kriminaalasjas on süüdistatava menetluskuludeks süüdimõistva otsusega kaasnev sundraha esimese astme kuriteo toimepanemise eest. Tulenevalt teatisest kahtlustatavate keskmise päevasissetuleku ja elatustaseme kohta on põhjendatud võimaldada Hendrik Elbel ja Margus Kolsaril tasumisele kuuluv menetluskulu tasuda vabatahtlikult 6 (kuue) kuu ning Marko Moksil, Urmas Raudsepal, Raigo Lepal ja M. J. l 1 (ühe) aasta jooksul alates kohtuotsuse jõustumisest.

Rutt Teeveer Kohtunik

Allikas: Riigi Teataja avaandmed. Füüsiliste isikute nimed on kohtu poolt anonümiseeritud. Andmed on informatiivsed.